老师，1、端午节，中秋节发给员工的礼品，实务中按照公允价值并入工资薪金缴纳个税吗？2、送给客户的礼品，实务中按照偶然所得，代扣代缴个税吗？借：营业外支出，贷：应交税费-应交个人所得税

我有几个企业实务中的问题：1、企业销售送给客户的礼品，比如IPAD，开的增值税专用发票，这个会计处理是怎样的2、企业为员工租赁的住房，免费给员工居住，会计处理，是否这部分费用要并到工资里合并缴纳个人所得税，麻烦老师解答一下，非常感谢

甲企业为增值税一般纳税人，企业所得税按年计征。2020年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2020年，甲企业其他相关财务资料如下：(1）在管理费用中，发生业务招待费140万元。(2）在销售费用中，发生广告费800万元，业务宣传费600万元。(3）发生财务费用900万元，其中支付给予其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。(4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。(5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出47.5万己知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。(1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。(2）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。(3）计算财务费用应调整的应纳税所得额。(4）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。(5）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额（6）计算甲企业2020年度

三、分录题 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业2021年12月 初“应付职工薪酬”科目贷方余额为2360000元，12月发生的有关职工薪酬 的业务资料如下，请编制相关分录; 1、以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代交职工个人所得税60 000和个人应负担的社会保险费300000元，实发工资2500000元。 2、用银行存款向税务局代缴个人所得税60000元。 3、分配本月货币性职工薪酬3000000元，其中、直接生产产品人员210000 元，车间管理人员300000元，企业行政管理人员400000元，专设销售机构 人员200000元，该职工薪酬将于下月初支付。

老师，1、端午节，中秋节发给员工的礼品，实务中按照公允价值并入工资薪金缴纳个税吗？2、送给客户的礼品，实务中按照偶然所得，代扣代缴个税吗？借：营业外支出，贷：应交税费-应交个人所得税

08:45<问答详情你好，公司主营业务是做教育的，中秋节购买了100箱月饼花费1200元，取得专票了，那这样我怎么做会计分录呀?娜娜呢52024-10-0808:41发布3次浏览齐红官方答疑老师职称:注册会计师2024-10-0808:411、采购月饼借:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款2、赠送客户借:管理费用/销售费用一业务招待费贷:库存商品应交税费一应交增值税(销项税额)一般确认的销售费用/管理费用为采购商品的不含税价款。3、发放给员工借:管理费用/销售费用等贷:应付职工薪酬一员工福利费借:应付职工薪酬一员工福利费贷:库存商品应交税费-应交增值税(进项税转出)注:外购月饼发放给员工，其进项税需作转出处理。赠送按偶然所得申报个税，员工计入工资总额申报个税一你好，月饼是外购的，不是我们的主要业务，这也计入库存商品吗？