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Q

你好，老师，增值税加计递减的分录怎么做

2023-10-20 09:50

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-10-20 09:53

例如，A企业是一般纳税人，本期进项税额100万元，销项税额120万元，企业为先进制造业，可以享受进项税额5%的加计抵减加计抵减税额为100*5%=5万元。月末转出未交增值税，此时不考虑加计抵减税额。借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20万元贷：应交税费-未交增值税 20万元次月初缴纳增值税，实缴税额为 20 - 5=15万元借：应交税费-未交增值税 20万元贷：银行存款 15万元（实际缴纳）其他收益 5万元（加计抵减部分）（如执行的是小企业会计准则，没有其他收益科目，可直接记入营业外收入）总结：未实际抵减时，无需账务处理；在实际缴纳增值税时，做以下会计分录—— 借：应交税费—未交增值税【应纳税额】贷：银行存款【缴纳金额】贷：其他收益（企业会计准则）/营业外收入（小企业会计准则）/其他收入

例如，A企业是一般纳税人，本期进项税额100万元，销项税额120万元，企业为先进制造业，可以享受进项税额5%的加计抵减加计抵减税额为100*5%=5万元。月末转出未交增值税，此时不考虑加计抵减税额。借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20万元贷：应交税费-未交增值税 20万元次月初缴纳增值税，实缴税额为 20 - 5=15万元借：应交税费-未交增值税 20万元贷：银行存款 15万元（实际缴纳）其他收益 5万元（加计抵减部分）（如执行的是小企业会计准则，没有其他收益科目，可直接记入营业外收入）总结：未实际抵减时，无需账务处理；在实际缴纳增值税时，做以下会计分录—— 借：应交税费—未交增值税【应纳税额】贷：银行存款【缴纳金额】贷：其他收益（企业会计准则）/营业外收入（小企业会计准则）/其他收入

2023-10-20

您好您好，借应交税费应交增值税贷，其他收益

2021-01-12

借应交税费增值税加计扣除代贷营业外收入或者其他收益借应交税费、未交增值税贷应交税费增值税加计扣除。

2022-03-17

借应交税费、增值税加计扣除，贷营业外收入或者是其他收益抵扣借应交税费、未交增值税，贷应交税费、增值税加计扣除。

2023-03-16

借应交税费应交增值税加计抵减贷营业外收入

2022-01-17

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