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你好，老师，增值税加计递减的分录怎么做

2023-10-20 09:50
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-10-20 09:53

例如，A企业是一般纳税人，本期进项税额100万元，销项税额120万元，企业为先进制造业，可以享受进项税额5%的加计抵减 加计抵减税额为100*5%=5万元。 月末转出未交增值税，此时不考虑加计抵减税额。 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税    20万元 贷：应交税费-未交增值税    20万元 次月初缴纳增值税，实缴税额为 20 - 5=15万元 借：应交税费-未交增值税    20万元 贷：银行存款    15万元（实际缴纳）      其他收益   5万元（加计抵减部分）（如执行的是小企业会计准则，没有其他收益科目，可直接记入营业外收入）  总结：未实际抵减时，无需账务处理；在实际缴纳增值税时，做以下会计分录—— 借：应交税费—未交增值税【应纳税额】 贷：银行存款【缴纳金额】 贷：其他收益（企业会计准则）/营业外收入（小企业会计准则）/其他收入

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例如，A企业是一般纳税人，本期进项税额100万元，销项税额120万元，企业为先进制造业，可以享受进项税额5%的加计抵减 加计抵减税额为100*5%=5万元。 月末转出未交增值税，此时不考虑加计抵减税额。 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税    20万元 贷：应交税费-未交增值税    20万元 次月初缴纳增值税，实缴税额为 20 - 5=15万元 借：应交税费-未交增值税    20万元 贷：银行存款    15万元（实际缴纳）      其他收益   5万元（加计抵减部分）（如执行的是小企业会计准则，没有其他收益科目，可直接记入营业外收入）  总结：未实际抵减时，无需账务处理；在实际缴纳增值税时，做以下会计分录—— 借：应交税费—未交增值税【应纳税额】 贷：银行存款【缴纳金额】 贷：其他收益（企业会计准则）/营业外收入（小企业会计准则）/其他收入
2023-10-20
借应交税费、增值税加计扣除， 贷营业外收入或者是其他收益 抵扣借应交税费、未交增值税， 贷应交税费、增值税加计扣除。
2023-03-16
借应交税费增值税加计扣除 代 贷营业外收入或者其他收益 借应交税费、未交增值税 贷应交税费增值税加计扣除。
2022-03-17
借应交税费应交增值税加计抵减 贷营业外收入
2022-01-17
您好，目前这个加计抵减没有明确的会计分录，建议您计入 加计抵减： 借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：其他收益
2022-11-15
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齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

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