当月增值税加计递减的分录怎么做

您好，目前这个加计抵减没有明确的会计分录，建议您计入加计抵减：借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：其他收益

2022-11-15

您好您好，借应交税费应交增值税贷，其他收益

2021-01-12

借应交税费增值税加计扣除代贷营业外收入或者其他收益借应交税费、未交增值税贷应交税费增值税加计扣除。

2022-03-17

借应交税费、增值税加计扣除，贷营业外收入或者是其他收益抵扣借应交税费、未交增值税，贷应交税费、增值税加计扣除。

2023-03-16

例如，A企业是一般纳税人，本期进项税额100万元，销项税额120万元，企业为先进制造业，可以享受进项税额5%的加计抵减加计抵减税额为100*5%=5万元。月末转出未交增值税，此时不考虑加计抵减税额。借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20万元贷：应交税费-未交增值税 20万元次月初缴纳增值税，实缴税额为 20 - 5=15万元借：应交税费-未交增值税 20万元贷：银行存款 15万元（实际缴纳）其他收益 5万元（加计抵减部分）（如执行的是小企业会计准则，没有其他收益科目，可直接记入营业外收入）总结：未实际抵减时，无需账务处理；在实际缴纳增值税时，做以下会计分录—— 借：应交税费—未交增值税【应纳税额】贷：银行存款【缴纳金额】贷：其他收益（企业会计准则）/营业外收入（小企业会计准则）/其他收入

2023-10-20

快账用户4944 追问 2022-11-15 13:51

老师你这个分录是当月产生的时候做的，还是实际抵减的时候呀有的时候加计递减的余额有100，实际只抵了80

齐红老师解答 2022-11-15 13:56

计提借应交税费-增值税加计扣除，贷其他收益抵扣，借应交税费未交增值税，贷应交税费增值税加计扣除银行存款。

快账用户4944 追问 2022-11-15 14:00

但是老师有转出未交增值税的时候，加计递减计提的时候应该在借方还是贷方

快账用户4944 追问 2022-11-15 14:02

这样做对吗，计提的时候

齐红老师解答 2022-11-15 14:02

转出未交增值税要先转到未交增值税里

快账用户4944 追问 2022-11-15 14:04

交税的时候这样做可以吗，老师麻烦看一下这两个分录对没有

齐红老师解答 2022-11-15 14:15

第一个凭证不对。把加计抵减那笔删掉。然后做一笔计提借应交税费-增值税加计扣除，贷其他收益

齐红老师解答 2022-11-15 14:17

后面的那笔就变成。借：应交税费-未交增值税4938.39 贷贷应交税费增值税加计扣除 428.85 银行存款4509.54

快账用户4944 追问 2022-11-15 14:19

好的谢谢老师

齐红老师解答 2022-11-15 14:20

不客气，祝您工作顺利

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