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公司是小规模纳税人在中国境内仓库是国内租的为客户提供仓储服务想问一下申报印花税的时候选择什么合同？

2023-10-21 09:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-10-21 09:20

您好，租赁合同印花税实行比例税率，分为5档，具体总结见表：税率适用税目 0.1%1.仓储合同；2.租赁合同；3.保管合同；4.财产保险合同；5.证券交易。 0.025%营业账簿 0.03%1.买卖合同；2.承揽合同；3.建设工程合同；4.运输合同；5.技术合同；6.商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。 0.05%除上述第6外的产权转移书据 0.005%1.借款合同；2.融资租赁合同。【提示】同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。

快账用户3119 追问 2023-10-21 09:26

另外一个问题就是申报印花税的时候是按照合同的什么金额申报呢？

齐红老师解答 2023-10-21 09:31

您好，税法是这么写的，但工作中不是这么做的，按我们账面的金额来，税务也是这样比对，不会真的来企业翻合同

快账用户3119 追问 2023-10-21 09:45

印花税减半征收是从什么时候开始的

齐红老师解答 2023-10-21 09:54

您好，2022年开始根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴（简称汇算清缴）结果为准。登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠；2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

快账用户3119 追问 2023-10-21 10:04

22年开始的吗但是我看到我现在的公司以前21年的申报记录已经有了减半

齐红老师解答 2023-10-21 10:07

您好，不好意思，写错了，小规模2019年开始，一般人2020年开始