公司通过红十字会捐资助学向学校捐助的款项，账务上应该如何正确处理

【资料】审计人员审查甲制造公司2019 年度财务决算时，得知税前会计利润总额为400000 元。正常情况下，年初产成品余额多计20 000 元。审计中发现有未完工的借款利息12 000元；2019 年12 月31 日一笔销售退回，该公司未做任何处理；业务招待费超过税法规定标准10 000 元；通过红十字会向灾区捐赠68 000 元。【要求】指出该企业处理存在的问题，并计算该企业2019 年度的应纳税所得额和应纳所得税额。

请教老师，我们是做校园自助洗衣服务项目（将洗衣机投放到学校，通过学生扫码使用收费），有个A公司的老板也是我们公司的法人，他与一学校谈成业务，与我公司老板约定，用我们公司与该学校签订合同，由我公司全权负责做，收益进我公司，但要分40%的收益给他A公司，该项目设备也由A公司购买（A公司打款给我们，我们付给厂家）。 我司与A公司之间，这业务怎么理顺，设备及收益分成账上要怎么处理好

W公司2021年产品销售收入是3000万元，产品销售成本1200万元。取得国债利息收入80万元，转让一项专利技术取得收入100万元销售费用700万元(其中广告费400万元)管理费用400万元(其中业务招待费15万元)财务费用40万元，销售税金150万元(其中增值税130万元)计入成本成本费用员工工资总额100万，其中包含残疾人员工资5万元，员工福利费15万元工会经费3万元，职工教育经费7万元2021年自行向某养老院捐增5万元，通过红十字会向希望小学捐赠10万元赞助一项公益活动，发生赞助费用5万元:2021年发生研发费用10万元W公司企业所得税税率25%计算2021年应该缴纳的企业所得税利润表

A公司于2×21年12月31日直接向某民办小学捐赠现金20万元，其中10万元用于补助该小学2×21年度教育经费，其余10万元用于补助该小学2×21年度校舍建设。A公司于2×21年12月31日将其中10万元计入营业外支出（该金额远低于A公司2×21年度利润总额的12%），其余10万元确认为预付账款。A公司在申报2×21年度企业所得税应纳税所得额时，将上述计入营业外支出的10万元捐赠支出做了全额税前扣除。假定不考虑其他条件，逐项判断是否涉及递延所得税的核算。如果涉及，指出应确认的是递延所得税资产还是递延所得税负债及其影响所得税费用的金额，并说明理由。如不涉及，则说明理由。

A公司于2×21年12月31日直接向某民办小学捐赠现金20万元，其中10万元用于补助该小学2×21年度教育经费，其余10万元用于补助该小学2×21年度校舍建设。A公司于2×21年12月31日将其中10万元计入营业外支出（该金额远低于A公司2×21年度利润总额的12%），其余10万元确认为预付账款。A公司在申报2×21年度企业所得税应纳税所得额时，将上述计入营业外支出的10万元捐赠支出做了全额税前扣除。判断是否涉及递延所得税的核算。如果涉及，指出应确认的是递延所得税资产还是递延所得税负债及其影响所得税费用的金额，并说明理由。