允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额,附表四应该怎么填写

好的收到

链接怎么打不开呀

第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。 第2列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。 第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。 第4列“本期可抵减额”：等于期初余额＋本期发生额-本期调减额。 第5列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写： 若第4列≥0，且第4列<主表第11栏（销项税额）-主表第18栏（实际抵扣税额），则第5列＝第4列； 若第4列≥主表第11栏（销项税额）-主表第18栏（实际抵扣税额），则第5列＝主表第11栏-主表第18栏； 若第4列<0，则第5列等于0。 第6列“期末余额”：填写本期结余的加计抵减额，为本期可抵减额-本期实际抵减额。

填写完数据会自动带到主表吗

是的是这样哦哦 哦

账务应该怎么处理加计抵扣的这一部分呢

老师，加计抵减台账在哪里？

案例以及汇总，例如，A企业是一般纳税人，本期进项税额100万元，销项税额120万元，企业为先进制造业，可以享受进项税额5%的加计抵减 加计抵减税额为100*5%=5万元。 月末转出未交增值税，此时不考虑加计抵减税额。 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税    20万元 贷：应交税费-未交增值税    20万元 次月初缴纳增值税，实缴税额为 20 - 5=15万元 借：应交税费-未交增值税    20万元 贷：银行存款    15万元（实际缴纳）      其他收益   5万元（加计抵减部分）（如执行的是小企业会计准则，没有其他收益科目，可直接记入营业外收入）  总结：未实际抵减时，无需账务处理；在实际缴纳增值税时，做以下会计分录—— 借：应交税费—未交增值税【应纳税额】 贷：银行存款【缴纳金额】 贷：其他收益（企业会计准则）/营业外收入（小企业会计准则）/其他收入（政府会计制度、民非组织会计制度）【实际抵减金额】

老师，加计抵减台账在哪里？

台账自己做表登记就可以哦。

这个是什么意思