公司是小规模纳税人，把办公室租给另一个公司。客户经常是一次性支付好几个月的租金，有提前支付也有延迟支付的，我们公司也有收到租金后隔了好几个月才开发票给客户的情况。这种情况下，怎么处理做分录好一些？

借银行存款 贷预收账款 应交税费、应交增值税、 借预收账款 贷其他业务收入 如果没有收到钱，到了纳税义务 借应收账款，贷其他业务收入，应交税费。

分录是： 收到租金： 借：银行存款 贷：应收账款 应交增值税 每个月按实际租金确认收入： 借：应收账款 贷：其他业务收入 是这样作分录吗？

可以的，可以这么做的。

老师，如果到了该交租金时间，我们还没有收到租金。需要先交税费，那到时候我们后面收到租金开票的时候税局那边是按我们开发票的金额直接导入的数据修改不了，这个怎么办？

那你们能按月开发票吗？

我们是收到客户的租金才会开发票，如果他们没支付租金是不开发票的

但是他们有时候会延迟支付租金，比如10月了才支付7-9月的租金

你好，那你只能按照开发票的来，按照你上面的意思的话。

也就是没有收到钱，不做收入。

所以不管是客户提前支付的租金还是延迟支付的租金，都是 收到租金时： 借：银行存款 贷：预收账款 应交增值税 每个月按实际产生的租金确认收入： 借|：预收账款 贷：其他业务收入 是吗老师？

对的，是的，是这么做的。

比如我们签订的合同是每个月1万元。不管有没有实际收到租金，我们每个月都按1万元做确认收入的分录是吗？

正规的是这么做，是这么理解的。

那老师，如果每个月确认收入了，但是没有收到租金还没有开票，是不是需要设置一个其他业务收入-未开票收入的二级科目？

可以的，可以这么做的。

老师，我再确认一下，就是不管是否有收到租金按合同的每个月的租金金额作分录： 借：预收账款| 贷：其他业务收入 然后实际收到租金时才做分录申报增值税缴税： 借：银行存款 贷：预收账款 应交增值税 确认收入时不交增值税，在收到租金时才做增值税的分录和申报交增值税是吗？

你好，不是的，借应收账款或者是预收账款，贷其他业务收入，应交税费，应交增值税，按月没有收到钱，做这一个需要正常交税。

实际还没有收到租金也要先交增值税吗？那我们先交税了，等客户后面支付租金了我们再开票会不会有什么问题？税局那边有数据

对的，是的，红冲之前的在做发票的。

老师， 我们去税局代开专用发票，打印发票时是直接扣我们的税的，但是我们之前去人收入时已经申报交税过了，这个怎么办？