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提问:老师,客户欠我们的钱好几年都不支付,也要不回来了,我们想做坏账准备,做坏账准备有啥条件限制或要求吗,分录怎么写,汇算到时候能税前扣除吗,我们是小企业会计准则。

2023-10-23 14:38
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-10-23 14:38

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齐红老师 解答 2023-10-23 14:52

坏账损失在企业所得税前扣除的政策依据? 企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除: (一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的; (二)债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的; (三)债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的; (四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后,无法追偿的; (五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的; (六)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 发生坏账时 借营业外支出 贷应收账款等 祝您学习愉快,如果满意请留下五星好评,谢谢

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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