老师好，请教一下，企业7月收到一年的服务费47万（服务期限是7月1日-次年6.30）10月开了全额发票，请问增值税和企业所得税怎么确认收入？ 10月交第三季度增值税的时候要不要缴纳？（如果此时缴纳就可以享受小规模纳税人减免）还是说只能次年1月缴纳本年第四季度时全额缴纳？

没太明白，您的意思是10月就要缴纳增值税了吗，发票是10.16开具的

对的，是的，七月份就开始需要做无票收入的。

如果你不做无票收入，根据开发票的，在明年一月份一次交。

我们是小规模，我就想知道增值税是如何确定什么时候开始缴税，7月收到的款项，10月开票，是按照7月还是10月确定收入？

正规的是七月份开始

也就是说是第三季度开始缴纳，还是第四季度开始缴纳，如果第三季度开始缴纳是不是就可以享受小规模减免（两个季度不超过60万）

是的，是的，是这么做的。

那7月份没有做无票收入，现在还可以改吗，

可以的，可以去修改的。

那把这47万全部一次性做无票收入吗（这样的话是不是也要一次性全额缴纳），还是可以分两次（分摊到两个季度），这样就复合小规模的减免政策了

是 你可以按月来确认的，按照你的服务期啊。

可是在10月份已经全额开票了，那对于增值税来讲是不是就等同于确认收入了，不是开票了就要次月缴纳增值税吗？

您说的按照服务期确认收入指的是所得税吧

在第四季度的时候，红冲之前的无票收入再做发票的就可以的。

企业所得税按季度不影响。

企业所得税是不是也按服务期确认收入更好些，要不然会出现某个季度的所得税很多，汇算清缴时退税是不是有些麻烦

对啊，可以这么做的。

好的，谢谢老师