老师好，请教一下，企业7月收到一年的服务费47万（服务期限是7月1日-次年6.30）10月开了全额发票，请问增值税和企业所得税怎么确认收入？ 10月交第三季度增值税的时候要不要缴纳？（如果此时缴纳就可以享受小规模纳税人减免）还是说只能次年1月缴纳本年第四季度时全额缴纳？
你好，开始提供服务了，需要的你交纳的是第三季度的，然后在十月份一次再开了发票全额缴纳红冲之前的就。
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老师，我们是物业公司，属于小规模服务业，今年6-9月的物业费是现金收取的，并且忘记在10月征期内申报增值税，没有确认这部分收入。如果我第四季度征期申报增值税时同时把遗漏的应确认收入也一并申报那么第四季度就会超过45万，就会涉及缴纳增值税，实际我如果按期申报第三季度和第四季度都不会超过45万，我现在账务应该怎么调整才能避免不交税，还如实确认申报了呢？
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老师你好，我们是个体工商户，想开立谘询费发票，看了法规，想确认一下开票税率： 现将增值税小规模纳税人减免增值税等政策公告如下： 一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 我们在票税系统上看到谘询费6%，请问小规模的话，适用减按1%开立吗？ （每季度开票估计会超过30万）
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老师你好，小规模纳税人在2022年第四季度时开具免税发票，1月份开具增值税负数免税发票，1月份又开具增值税专用发票3%的，负数免税发票和3%专用发票价税合计金额是一样的，这个月去税务局柜台更正申报了2022年第四季度的增值税申报，本季度申报增值税是按照实际来填写的，请问一下那2022年的企业所得税需不需要也更正一下啊？
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根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》 （财税【2023】1号）、《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）的规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税；小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。请您准确核算适用情况，享受税收优惠。 老师这个文件是说增值税专票，季度不超过30万也可以减免是吧？还是说普票可以免？文件里啥也没说专票还是普票
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根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》 （财税【2023】1号）、《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）的规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税；小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。请您准确核算适用情况，享受税收优惠。 老师这个文件是说增值税专票，季度不超过30万也可以减免是吧？还是说只有普票可以减免，文件没说清
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没太明白，您的意思是10月就要缴纳增值税了吗，发票是10.16开具的
对的，是的，七月份就开始需要做无票收入的。
如果你不做无票收入，根据开发票的，在明年一月份一次交。
我们是小规模，我就想知道增值税是如何确定什么时候开始缴税，7月收到的款项，10月开票，是按照7月还是10月确定收入？
正规的是七月份开始
也就是说是第三季度开始缴纳，还是第四季度开始缴纳，如果第三季度开始缴纳是不是就可以享受小规模减免（两个季度不超过60万）
是的，是的，是这么做的。
那7月份没有做无票收入，现在还可以改吗，
可以的，可以去修改的。
那把这47万全部一次性做无票收入吗（这样的话是不是也要一次性全额缴纳），还是可以分两次（分摊到两个季度），这样就复合小规模的减免政策了
是 你可以按月来确认的，按照你的服务期啊。
可是在10月份已经全额开票了，那对于增值税来讲是不是就等同于确认收入了，不是开票了就要次月缴纳增值税吗？
您说的按照服务期确认收入指的是所得税吧
在第四季度的时候，红冲之前的无票收入再做发票的就可以的。
企业所得税按季度不影响。
企业所得税是不是也按服务期确认收入更好些，要不然会出现某个季度的所得税很多，汇算清缴时退税是不是有些麻烦
对啊，可以这么做的。
好的，谢谢老师
不用客气，工作愉快。