演示账套

老师：烦请问一下，小型微利企业附征税是如何申报的？也就是说有什么优惠政策。是教育费附加和地方教育费附加减半，城市维护建设税全部交纳吗？

2023-10-28 08:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-10-28 08:19

小型微利企业的附征税申报和优惠政策如下：进入“增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）”模块后，会自动带出纳税人名称、扣缴税款所属期、填表日期。需要填写相应栏次销售额本期数。如果存在差额征收情况，需填写附列资料（一）服务、不动产和无形资产扣除项目明细。根据实际情况，选择《增值税减免税申报明细表》中的减免性质代码及名称，并填写相应的减免税明细。核实数据无误后，点击保存。主表25～27栏的附加税额会自动带出。至于小型微利企业的优惠政策，根据目前的税收政策，小型微利企业可以享受以下优惠：增值税起征点提高至每月15万元。企业所得税减征。残保金免收。六税两费减免优惠。文化事业建设费免征。小型微利企业融资支持。

快账用户3083 追问 2023-10-28 08:22

老师：你就告诉我，是不是那样

齐红老师解答 2023-10-28 08:23

你好，你说的那样，是哪样？

快账用户3083 追问 2023-10-28 08:27

就是城市维护建设税按7%征收，然后教育费附加和地方教育费附加按5%*50%减半征收

齐红老师解答 2023-10-28 08:28

是的，城市维护建设税和教育费附加、地方教育费附加的计征方式是不同的。城市维护建设税是按照增值税的7%进行征收。因此，如果您缴纳的城市维护建设税是7%的税率，那么您需要按照该税率计算应缴纳的城市维护建设税金额。而教育费附加和地方教育费附加则是按照增值税的5%减半征收，即5%*50%。因此，如果您需要缴纳教育费附加和地方教育费附加，则需要按照该税率计算应缴纳的金额。

快账用户3083 追问 2023-10-28 08:29

谢谢老师！

齐红老师解答 2023-10-28 08:29

不客气亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d