老师小规模纳税人附加税：城市维护建设税、教育费地方教育费按照六税两费政策是减半征收的，那申报表里附加税表减免性质选什么啊？

第 1 栏 “计税（费）依据”：填写补缴对应的增值税应纳税额（城建税、附加费的计税基础）。第 2 栏 “税（费）率”：按法定税率填写（城建税 7%/5%/1%，教育费附加 3%，地方教育附加 2%）。第 3 栏 “本期应纳税（费）额”：自动计算（计税依据 × 税率，即全额应补税额）。第 4 栏 “减免性质代码”：选择对应 “六税两费” 减征政策的代码（如 “0007049901” 等，各地可能不同，可在下拉菜单选择）。第 5 栏 “本期减免税（费）额”：填写减征部分（第 3 栏金额 ×50%）。第 6 栏 “本期已缴税（费）额”：填写此前已缴纳的部分（若有）。第 7 栏 “本期应补（退）税（费）额”：自动计算（第 3 栏 - 第 5 栏 - 第 6 栏），即减征后实际应补缴金额。

2025-10-11

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