演示账套

老师您好，我是一家销售大闸蟹的公司，是一般纳税人，我的供应商开给我普通免税发票，这个免税发票可以抵扣吧，分录怎么做，比如开了1000元

2023-10-30 21:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-10-30 21:18

对于一般纳税人企业，如果收到小规模纳税人开具的普通免税发票，可以按照以下方式进行账务处理和税务抵扣： 1.账务处理：借：库存商品/原材料（根据发票内容对应的具体科目）贷：应付账款/银行存款（根据发票内容对应的金额） 2.税务抵扣：一般纳税人企业收到小规模纳税人开具的普通免税发票，不能直接进行进项税额抵扣。需要按照以下步骤进行税务处理：（1）将普通发票上记载的金额换算成不含税价，即计算出进项税额。（2）将进项税额与适用税率计算出可以抵扣的税额。（3）将可以抵扣的税额与当期销项税额进行比较，如果销项税额大于可以抵扣的税额，则按照实际销项税额进行抵扣；如果销项税额小于可以抵扣的税额，则按照实际可抵扣的税额进行抵扣。