演示账套

这个题，递延所得税负债5万，为什么要调减应纳税所得额20万？

2023-10-30 22:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-10-30 22:13

因为企业所得税税率是25%，20*25%=5

快账用户2706 追问 2023-10-30 22:15

我不是说的20这个数，是说为什么要调减，不明白

齐红老师解答 2023-10-30 22:23

递延所得税负债是现在不用交企业所得税，但是需要在以后期间补回来的。举个例子，交易性金融资产，由于公允价值变动升值了，但是还没有出售变现，那税法上不承认升值的这部分，目前不用交企业所得税，但在会计上要核算升值部分，以后要交企业所得税的，需要确认递延所得税负债。那在计算税法口径的利润时就需要把升值部分做调减的。