老师，您好！我们2021年开出去9.8万的票，对方是事业单位，现在这笔钱当地政府进行化债处理，只付60%，也就是实际只收到5.88万元，以后剩余的钱不会再付我们了，请问一下这剩余的40%的未收款我该怎么处理啊？

老师，上面这笔是进行坏账处理的分录吗？

对的，是的，是这么做的。

按照上面这笔分录写的话，相当于抵减了利润，这种我们需要像税务机关报备吗？

好汇算清缴，纳税调增就可以了，不允许税前扣除，你的快递利润降低。税法利润不降低。

那意思是这40%的应收账款，只是把应收账款账调平了，实质上税一分也没少上是吗？

啊，是这个意思，是这么做的。

老师，这也太冤了吧！那之前缴纳的增值税及附加税，还有企业所得税不就白白的上交了吗？

是的是的，这个相当于是坏账，你税款正常缴纳。

好的，谢谢老师讲解，还有个小问题就是这40%的应收账款作为营业外收入来调增，明年我进行汇算清缴具体该填在哪张表里，哪个栏次呀？

105090，在这里面有一个应收账款坏账税收金额不要填写，只填写账载金额。

哦，好的！税收金额是哪种情况可以填呀？

坏账损失在以下几种情况中企业所得税前可以扣除： 1、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的; 2、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的; 3、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的; 4、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的; 5、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失，应当在企业提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

好的，感谢老师耐心解答！让我学到很多东西！祝郭老师工作愉快！