老师。土地增值税一般纳税人在计算增值额时，收入先换算成不含税再减地价款还是减完地价款在换算不含税

你好，计算土地增值税的增值额时，是用不含税销售收入-扣除项。

2023-10-31

你好；不包括增值税哦，首先我们来看看根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条计算增值额的扣除项目: (一)取得土地使用权所支付的金额; (二)开发土地的成本、费用; (三)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格; (四)与转让房地产有关的税金; (五)财政部规定的其他扣除项目. 其中提到与转让房地产有关的税金这一项，营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中与转让房地产有关的税金不包括增值税，所以土地增值税扣除项目金额是不包括增值税的.

2023-08-07

同学你好不需要哈，可能您产生疑惑时因为在适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。增值税销项税额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1%2B9%）×9%，这里是减掉土地价款之后的差额再÷（1%2B9%），并不是地价款含税的意思，这里的地价是不含增值税的。这是因为地价款取得的是相关部门的财政票据，是非经营性票据，无法作为进项税额抵扣，如果全额计税、纳税人税负过重，因此国家给予差额计税的计算方法，以减少计税依据的方式减轻税负，因此地价款只是作为一个减数，从销售收入中减除，用含税销售价减土地价，差额也是含税的，然后÷（1%2B9%）进行价税分离。我们在计算土地增值税的时候取得土地支付的成本就是合同上注明的数，不需要价税分离的，

2022-10-18

您好！增值税这里是差额，不是全额，是差额/1.05*0.05

2022-11-03

快账用户1919 追问 2023-10-31 20:21

我怎么记得有的时候是要先减完扣除项后，再换算成不含税的计算增值税呢

齐红老师解答 2023-10-31 20:25

亲，你好，如果是计算增值税是先减完扣除项后，再换算成不含税的计算增值税呢，如果是算土地增值税是用不含税销售收入-扣除项。不要混淆了哦

快账用户1919 追问 2023-10-31 20:32

您看这个题，78题计算有关的税金，城建税是依据销项税来的，但是现在这个题并没有按照扣除项目后算进项啊

齐红老师解答 2023-10-31 20:42

亲，增值税本来就不属于可以扣除的税金项目哈

快账用户1919 追问 2023-10-31 20:45

我知道，但是城建税是根据增值税来算的，但是这倒题增值税就没有先减掉土地价款，而是直接用含税收入换算的不含税计算的增值税

齐红老师解答 2023-10-31 20:47

亲，计算增值税是直接用含税收入换算的不含税计算哈

快账用户1919 追问 2023-10-31 20:50

我知道，但是不应该先用含税减掉土地价然后再换算吗？比如直接算就是9500/1.09*0.09,但是扣地价就是9500－1000再除以1.09*0.09

齐红老师解答 2023-10-31 20:51

亲，不用含税减掉土地价然后再换算，计算直接算哈

快账用户1919 追问 2023-10-31 21:06

但是房企的是不是要先减再算啊

齐红老师解答 2023-10-31 21:10

亲，一般计税方法的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。房地产企业土地成本是其重要组成部分，但从政府部门受让土地并不能取得进项税抵扣的合法凭据，因此，营改增之后，将房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税的，采用了差额计税的办法，其实质就是变相的将土地价款进行了进项税抵扣。