老师你好，想问下我如果收到普票跟进项发票，如何单独做分录呢？想做下进项，销项的，不会做，统计起来又很麻烦，

老师你说的很详细，但是我说的进项有的是专票13个点的，普票进项就算了，收到发票比如说借：进项税额13贷：银行13么？那我银行实际需要支付23我这样记不是不好对账，还有销项也是的，有的是开票是专票，开了就借：借:银行13，贷:销项税额13没开票就不写分录么？还是说银行收到款还没有开票我借：银行，贷：主营业务收入，销项咋办呢？

我帮你逐步解析。 首先，关于进项税额的处理。当你收到一张发票，并认证通过后，会有一部分金额被计入进项税额，这部分金额是不包括在银行交易记录里的。因此，当你的银行账户收到这笔款项时，只需要记录银行账户的增减情况，不需要再记录进项税额。 举例来说，假设你收到一张发票，进项税额为13元，那么你的会计分录应该是： 借：进项税额 13 贷：银行 13 然后，当你的银行账户实际收到这笔款项时，你应该做如下记录： 借：银行 23（实际收到的金额） 贷：主营业务收入（实际收到的金额减去进项税额） 这样，你的账目就会清晰明了，方便对账。 其次，关于销项税额的处理。当你开具发票时，会有一部分金额被计入销项税额。这部分金额实际上是客户应该支付给你的税款，因此应该在客户支付款项时计入银行交易记录。 举例来说，假设你开具了一张发票，销项税额为13元，客户通过银行支付了这笔款项。那么你的会计分录应该是： 借：银行 13（客户支付的销项税额） 贷：销项税额 13 如果客户没有开具发票，就不需要做上述会计分录。但是，当客户支付款项时，你仍然需要记录银行交易情况。这时，你可以直接将支付的金额计入主营业务收入，不需要再单独记录销项税额。

老师，客户支付的银行收入是包含销项的，也就是说，银行是没有改变，改变的是销项税额与主营业务收入，也就是说借银行113 是 实际收的，贷：主营业务收入100 贷：销项税额13 当抵扣的也就是销项减去进项未交税额 是借：应交税费…未交税额贷：银行么？