有没有老师，去柜台办理过，进项转出，就是本来要退税勾选的发票，变成抵扣勾选了，又申报过了，去柜台申请打回税务数字账户来。没有经历过的请勿回，谢谢哈，供应商没有办法给红冲，也没有办法做进货凭证回退。

2024 年账务处理冲减采购成本由于小企业会计准则下不使用 “以前年度损益调整” 科目，直接冲减当期成本。借：应付账款 —— 供应商 2,000,000 贷：主营业务成本 2,000,000 这里假设暂不考虑增值税进项税额的调整，待收到红字发票时再处理。调整所得税（假设税率 25%）因为冲减成本会增加应纳税所得额，需计提所得税。借：所得税费用 500,000 贷：应交税费 —— 应交所得税 500,000 确认预计负债（预估未来退货成本）借：主营业务收入 2,500,000 贷：预计负债 —— 应付退货款 2,500,000 冲减预计主营业务成本（按原结转成本）借：库存商品 2,000,000 贷：主营业务成本 2,000,000 调整预计负债对所得税的影响借：递延所得税资产 125,000 贷：所得税费用 125,000 预计负债形成可抵扣暂时性差异，金额为 250 万 ×25% = 125,000 元。 2024 年纳税调整增值税因未取得红字发票，2024 年暂不调整进项税。若已向客户开具红字发票，需冲减 2024 年销项税；若未开具，则无需调整。企业所得税调增 2024 年应纳税所得额 200 万元（冲回成本）。预计负债 250 万元需作纳税调增（会计确认损失，税法尚未实际发生）。后续处理（2025 年实际退款时）收到红字发票借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 260,000 贷：应付账款 —— 供应商 260,000 退还客户货款借：预计负债 —— 应付退货款 2,500,000 贷：银行存款 2,500,000 调整 2025 年企业所得税冲减 2025 年应纳税所得额 250 万元（实际退货）

2025-05-13

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