老师好！我单位属于县土地局下属企业，经营砂石、土方的销售，7月份开始我单位下属取土场由公开招标形式出售20万吨渣土，总销售额480万元，该货款经由中标方晟煜公司转入拍卖公司帐户，再由拍卖公司代替我公司转入县财政帐户，之后我公司会根据需求向县财政申请拨回一部分资金做为经营费用，剩余部分则做为公司上缴的经营收入。另外，晟煜公司在销售款项上缴财政的情况下，要求我公司分期开具增值税专用发票，请问老师:480万直接入财政时的分录、分期开具发票的分录、申请拨回300万费用的分录应该怎么做？
1.480万直接入财政时的分录：借：应收账款——拍卖公司——县财政贷：主营业务收入——砂石土方销售收入应交税费——应交增值税——销项税额 当收到拍卖公司的货款时： 借：银行存款——晟煜公司 贷：应收账款——拍卖公司——县财政 1.分期开具发票的分录：当需要分期开具发票时，可以在每个开具发票的期间，将开具的发票金额从应收账款中转出，并冲减主营业务收入和应交税费。 例如，第一个期间开具发票金额为100万： 借：应收账款——拍卖公司——县财政 100万 贷：主营业务收入——砂石土方销售收入 91.3万 应交税费——应交增值税——销项税额 8.7万 第二个期间开具发票金额为200万： 借：应收账款——拍卖公司——县财政 200万 贷：主营业务收入——砂石土方销售收入 182.6万 应交税费——应交增值税——销项税额 17.4万 以此类推，每个期间根据开具的发票金额进行相应的会计处理。 1.申请拨回300万费用的分录：当向县财政申请拨回300万费用时，需要先确认应收账款的金额，然后进行相应的会计处理。假设已经开具发票的金额为X万，则需要进行以下会计处理：借：银行存款——晟煜公司 300万贷：应收账款——拍卖公司——县财政 (480-X)万其他应付款——县财政 300万应交税费——应交增值税——进项税额转出 (X-300)*税率 万（根据实际情况计算）
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老师好！我单位属于县土地局下属企业，经营砂石、土方的销售，7月份开始我单位下属取土场由公开招标形式出售20万吨渣土，总销售额480万元，该货款经由中标方晟煜公司转入拍卖公司帐户，再由拍卖公司代替我公司转入县财政帐户，之后我公司会根据需求向县财政申请拨回一部分资金做为经营费用，剩余部分则做为公司上缴的经营收入。另外，晟煜公司在销售款项上缴财政的情况下，要求我公司分期开具增值税专用发票，请问老师:480万直接入财政时的分录、分期开具发票的分录、申请拨回300万费用的分录应该怎么做？
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账结法结转本年利润1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，在确认收入时逐笔结转销售成本。2022年度6月份，甲公司发生的部分经济业务如下:(1)6月5日向A公司销售应税消费品一批1000件，单价87.5元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司20%的商业折扣，同时支付运费1000元(不考虑运费的增值税影响)。该批商品的实际成本是50000元，商品已经发出，货款尚未收到，该项销售业务属于某一时点履行的履约义务。(2)6月10日，上月销售给丁公司的A产品出现严重质量问题，客户将该批商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货，于退货当日支付了退货款价税合计22600，并按规定向客户开具了增值税专用发票(红字)。该批产品实际成本为13000元。(3)6月8日，在购买材料业务中，根据对方规定的现金折扣条件提前付款，获得对方给予的现金折扣1000元。(4)6月10日行政部发生业务招待费5000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为300元，以银行存款支付。请做出会计分录！
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