1、 甲旅游公司为一般纳税人，本年6月12日取得旅游收入价税合计106万元。支付给其他单位的住宿费、餐饮费、交通费、门票费等95.4万。该旅游公司按照差额征税。做相关会计处理。 2、 甲旅游公司6月14号缴纳5月应交增值税8万元 3、 甲旅游公司6月份发生允许抵扣的进项税额合计20万元，销项税额合计35.4万元（包含上述旅游收入中的销项税额），采用15日按期预缴增值税，6月18号预缴当月增值税3万元。 4、 甲旅游公司6月20号销售自用8年的小轿车一辆，该固定资产原价20万，累计折旧5万，现对外销售，含税售价12万，向购买方开具增值税普通发票。甲公司采用简易计税法。要求计算简易计税法下甲公司应交的增值税并作预缴增值税分录。 5、 6月30号计算甲旅游公司6月应缴纳的增值税额并做结转增值税的会计分录。
1、取得的旅游收入： 借：银行存款 106万 贷：主营业务收入 90万（106-106*0.09） 应交税费——应交增值税（销项税额）16万（106*0.09） 支付给其他单位的住宿费、餐饮费、交通费、门票费等： 借：成本费用类科目 95.4万 贷：银行存款 95.4万 按照差额征税，主营业务收入减去成本费用后的余额为销售额，销售额和销项税额之和为旅游收入。 2、缴纳5月应交增值税： 借：应交税费——未交增值税 8万 贷：银行存款 8万 3、进项税额和销项税额的计算： 进项税额=95.4*0.06+20=20万 销项税额=106*0.09=35.4万 预缴增值税=35.4-20=15.4万 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 15.4万 贷：应交税费——未交增值税 15.4万 4、销售小轿车： 借：固定资产清理 15万（20-5） 累计折旧 5万 贷：固定资产 20万 借：银行存款 12万 贷：固定资产清理 11.3万（12/1.13） 应交税费——简易计税 0.7万（12/1.13*0.03） 应交增值税=0.7-0.06=0.64万 借：应交税费——简易计税 0.64万 贷：银行存款 0.64万 预缴增值税的分录： 借：应交税费——未交增值税 3万 贷：银行存款 3万 5、应缴纳的增值税=35.4-20+0.7-8=17.1万，结转增值税的分录为： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 17.1万 贷：应交税费——未交增值税 17.1万
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