请问老师公司在每年进行企业所得税汇算清缴的时候因发生纳税调增而补缴所得税的情况下需要做账务处理吗？

那怎么做会计分录呢？

借以前年度损益调整 贷应交税费应交企业所得税

如果小企业没有以前年度损益调整这个科目咋办

借利润分配未分配利润 贷应交税费应交企业所得税

不需要计提所得税费用吗？如果交了是不是借：应交税费应交企业所得税 贷：银行存款?那以前年度损益调整不需要冲掉吗？

因为这个跨年的损益类科目，所以就是直接用未分配利润代替了

小企业没有这个科目是不是用营业外支出这个科目?结转到本年利润去

不是，所得税不能用营业外支出

没有以前年度损益调整咋弄

直接这么做 借利润分配未分配利润 贷应交税费应交企业所得税 借应交税费应交企业所得税 贷银行存款

明白了，感谢老师‍