老师我学到了合并报表，什么叫工作底稿中的分录不过账，是什么意思呢，过账和不过账的区别在哪

我们书本学的是 通用凭证，转账凭证，专用凭证。为什么在实际过程中我看到有借款凭证 支付凭证 报销凭证 有什么区别吗？这几个凭证分别是什么意思？

A注册会计师负责甲公司2021年度财务报表审计，与审计工作底稿相关的部分事项如下：(1)在对销售发票进行细节测试时，A注册会计师将相关销售发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量作为识别特征记录于审计工作底稿。(2)在评估舞弊风险时，A注册会计师询问相关人员，并将询问的时间、被询问人的姓名和岗位名称作为识别特征记录于审计工作底稿。(3)在对期末存货进行监盘时，A注册会计师将监盘时间和相关存货名称作为识别特征记录于审计工作底稿。(4)在审计过程中无法就关联方关系及交易获取充分、适当的审计证据，A注册会计师因此出具了保留意见的审计报告，并将该事项作为重大事项记录在审计工作底稿中。(5)在归整审计档案时，A注册会计师删除了商誉减值测试审计工作底稿的初稿和计划阶段评估重要性的工作底稿，并以商誉减值测试审计工作底稿的终稿和重新评估重要性的工作底稿作为替代。要求：针对第（1)至（5)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

2.A注册会计师负责甲公司2021年度财务报表审计，与审计工作底稿相关的部分事项如下：(1)在对销售发票进行细节测试时，A注册会计师将相关销售发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量作为识别特征记录于审计工作底稿。(2)在评估舞弊风险时，A注册会计师询问相关人员，并将询问的时间、被询问人的姓名和岗位名称作为识别特征记录于审计工作底稿。(3)在对期末存货进行监盘时，A注册会计师将监盘时间和相关存货名称作为识别特征记录于审计工作底稿。(4)在审计过程中无法就关联方关系及交易获取充分、适当的审计证据，A注册会计师因此出具了保留意见的审计报告，并将该事项作为重大事项记录在审计工作底稿中。(5)在归整审计档案时，A注册会计师删除了商誉减值测试审计工作底稿的初稿和计划阶段评估重要性的工作底稿，并以商誉减值测试审计工作底稿的终稿和重新评估重要性的工作底稿作为替代。要求：针对第（1)至（5)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

2.A注册会计师负责甲公司2021年度财务报表审计，与审计工作底稿相关的部分事项如下：(1)在对销售发票进行细节测试时，A注册会计师将相关销售发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量作为识别特征记录于审计工作底稿。(2)在评估舞弊风险时，A注册会计师询问相关人员，并将询问的时间、被询问人的姓名和岗位名称作为识别特征记录于审计工作底稿。(3)在对期末存货进行监盘时，A注册会计师将监盘时间和相关存货名称作为识别特征记录于审计工作底稿。(4)在审计过程中无法就关联方关系及交易获取充分、适当的审计证据，A注册会计师因此出具了保留意见的审计报告，并将该事项作为重大事项记录在审计工作底稿中。(5)在归整审计档案时，A注册会计师删除了商誉减值测试审计工作底稿的初稿和计划阶段评估重要性的工作底稿，并以商誉减值测试审计工作底稿的终稿和重新评估重要性的工作底稿作为替代。要求：针对第（1)至（5)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

老师，你好，下图1、2是我们公司2021年合并抵消分录和合并底稿，图三是2022年的合并抵消分录，因为只能上传3张图片，合并底稿上传不了。我们公司的子公司是2021年成立的。麻烦帮忙看一下按合并抵消分录过到合并底稿，数据对不对，合并数据有没有问题（其他数据都是按抵消分录填的，只有未分配利润那一列的数据是用抵消分录利润表的数据推算的，也就是资产负债表的未分配利润数据=倒数第二行的未分配利润），这个是别人给的模板，我不知道为什么不是直接用合并抵消分录的数据。