老师，咨询一下，我们商贸业2018年12月有留抵税额未使用完， 2019年转小规模，2023年10月又生成了一般纳税人，那么2018年的留底还能使用吗？

于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，生产两轮摩托；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2019年4月初，上述企业（均为增值税一般纳税人）均没有留抵税额。2019年4月，甲乙两企业往来业务如下： 甲企业将一座2018年7月购置的仓库以230万元不含税价格转让，购买时取得增值税专用发票注明不含税价格200万元，增值税20万元。 这个进项税为啥要分两次抵呀，我知道2016年5月1日后的规定，可是16年，17年不早抵完了吗，怎么19年4月份还要抵百分之四十呢？

老师们，我们是小规模企业，今年3月份成立的，小规模企业由老板另一个一般纳税人企业控股40%，另外老板和他两个亲戚共占60%，今年9月份签订了一个小项目，截止到现在给甲方开票45万，成本费用合计下来是亏损的，但是项目工程款甲方还没有都付完，预计到元月份2022年1月底竣工，这个项目的材料成本基本也就在今年这9-12月份，2022年1月份可能还会有几万的成本，据老板的预算是这个项目可以盈利50万左右，但是我们这个项面上刚好一个跨年，明年若是把项目的总价开完再开155万的发票（项目总造价200万，今年已开45万，这个月及今年不再开票），合同里也未规定必须按拨款一次性开票，所以我们就每个季度开45万

我公司是再生资源回收公司，是一般纳税人，2021年建设厂房，有100多万的进项税留抵，今年3月份想使用简易计税，请问老师：实用简易计税后是所有的进账票都不能抵扣吗？还是除了回收业务不能抵扣外其他一般计税项目还可以抵扣？账上的留抵税还可以继续留抵吗？还是要转出？使用简易计税平时出账的时候是全额出成本而已还是在凭证中多出一笔进项税和转出？谢谢

甲公司为增值税一般纳税人，销售无形资产(商标权)适用的增值税税率为6%。有关 业务资料如下： (1)​2018年II月15日，以银行存款购入一台需要安装的生产线，取得的增值税 专用发票上注明的价款为234万元(不含增值税)，支付的运杂费、包装费共6万元。 在安装上述生产絞的过程中，领用外购原材料20万元；领用本企业生产的商品一批， 成本为80万元，税务部门确定的计税价格为100万元；应付未付工程人员的T.资为 30万元，用银行存款支付其他费用为9. 6万元。 (2)​2019年3月31日，该项工程完工并达到预定可使用状态，并投入第一基本生 产车间使用。该设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%.釆用双倍余额递减法 计提折旧。 (3)​甲公司2020年1月I日以银行存款10万元购入一项商标的所有权，该项商标 权法律规定的有效年限为20年，甲公司预计该商标的使用年限为10年，预计净残值 为0.采用直线法进行摊销。 (4)​2020年12月31日，甲公司将该生产线出租，年租金收入为20万元，租入方 于年末支付租金，假设折旧方法与折旧年限不变。2021年12月31日，甲公司将该生 产线对外出售，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额10.4 万元。 (5)​2022年7月5日，将上述购入的无形资产出售，收到不含税价款5万元。 写出相应的会计分录

1.不定项选择题甲公司为增值税一般纳税人，销售无形资产（商标权）适用的增值税税率为6％。有关业务资料如下：（1）2016年11月15日，以银行存款购入一台需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的价款为234万元（不含增值税），支付的运杂费、包装费共6万元。（2）在安装上述生产线的过程中，领用外购原材料20万元；领用本企业生产的商品一批，成本为80万元，税务部门确定的计税价格为100万元；应付未付工程人员的工资为30万元，用银行存款支付其他费用为9.6万元。（3）2017年3月31日，该项工程完工并达到预定可使用状态，并投入第一基本生产车间使用。（4）该设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5％，采用双倍余额递减法计提折旧。（5）甲公司2018年1月1日以银行存款10万元购入一项商标的所有权，该项商标权法律规定的有效年限为20年，甲公司预计该商标的使用年限为10年，预计净残值为0，采用直线法进行摊销。（6）2018年12月31日，甲公司将该生产线出租，年租金收人为20万元，租入方于年末支付租金，假设折旧方法与折旧年限没有变。（7）2019年12月31日，甲公司将该