小规模纳税人： ①发生收入： 借：银行存款 10100 贷：主营业务收入 10000 应交税费-应交增值税 100（税率1%） ②购进税控盘 借：管理费用 280 贷：银行存款 280 ③应纳税额税控盘抵减 借：应交税费-减免税 100 借：管理费用 100（借方负数） 综上所述请问上述分录是否有误，贷方的“应交税费-应交增税税” 100元 余额如何处理？

老师，但是第三季度只要缴纳100元的税呀，我需要将280元全部抵减完吗？

那就只抵扣１００　 剩下的１８０下次再抵

虽然小规模没有销项税，但是我们单位账就是记录的“应交税费—应交增值税—销项税100元，那最后销项税不是有个贷方100元吗，这个怎么处理啊？

这个科目不对哦 你只用一百就可以 剩下的还是在原科目上

那我抵减的时候可以这样做吗？ 借：应交税费—应交增值税—销项税额 100 借：管理费用 100（借方负数）

借方不要写三级哦

但是一直以来都有三级

小规模没有销项进项一说哦

知道没有哦 但是一直以来前财务都是这么做的 所以延续了她的做法啊 所以税盘抵减100元怎么做呀？

就是做一百元的 你上面的金额对

是这样做吗? 借：应交税费—应交增值税—销项税额 100 借：管理费用 100（借方负数）