老师 增值税的纳税筹划包括哪些内容

您好，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，目前小规模有季度30万以内的普票免增值税，刚成立公司业务量小可以先小规模，以后没有优惠的话，当公司毛利大于25.3%时选择小规模合适 行业一:一般纳税人适用税率为13%。小规模纳税人征收率为3% 如何选择? 1.平衡点测算 (1)三般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=销售额/ ( 1%2B13%) x 13% -Y。 (2)小规模纳税人应缴增值税-销售额/ ( 1%2B3%) x 3%。 (3)设一般纳税人应繳增值税-小规模纳税人应缴增值税，即销售额/ ( 1%2B13%) x13%-Y=销售额/ ( 1%2B3%) x3%，Y=销售额x 8.59%。 (4)抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即X=Y/销项税额=销售额x8.59%/ (销售额/(1%2B13%) x 13% ) =74.7%。 2.选择结论 制造业、修理修配劳务等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于74.7%.选择-般纳税人身份对公司有利:反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。 抵扣率=可抵扣的进项税额/销项税额=买价/销价=74.7%，这个毛利率是（1-74.7%）=25.3%，当毛利率小于25.3%时一般人好，目前我们毛利率大概22%，还是一般人好

你好！税筹需要根据单位具体情况来做。 可以提供下思路：比如可以做业务拆分。

您好，这个是我们公司成立时就要策划好的，看公司的毛利率情况：当毛利率小于25.3%时一般人好 在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于74.7%.选择-般纳税人身份对公司有利:反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。抵扣率=可抵扣的进项税额/销项税额=买价/销价=74.7%，这个毛利率是（1-74.7%）=25.3%，

你好  1新职工薪酬准则中的设定受益计划解读   【摘要】在修订后的《企业会计准则第9号——职工薪酬》中首次出现了“设定受益计划”。本文结合国际会计准则对设定受益计划的表述，对我国新准则中的设定受益计划进行解读。 【关键词】设定受益计划；预期累计福利单位法；计划资产；资产上限一、设定受益计划与设定提存计划的区别 设定提存计划是指企业向一个独立主体（通常是基金）支付固定提存金，如果该基金不能拥有足够资产以支付与当期和以前期间职工服务相关的所有福利，则企业不再负有进一步支付提存金的法定义务和推定义务。 设定受益计划是指企业承诺在职工退休时一次或分期支付一定金额的养老金，只要职工退休时企业有能力履行支付义务，就必须履行。但是企业是否按时提取养老金以及提取多少，都由企业自行决定。 设定提存计划在我国已广泛采用，常见的养老保险金、失业保险金均属于设定提存计划。而设定受益计划在我国的运用则刚刚开始，还处于起步探索阶段。设定受益计划和设定提存计划虽然都属于离职后福利，但二者有着很大的区别 2应付职工薪酬设定提存计划 应付职工薪酬设定提存计划包括养老保险、失业保险。 对于设定提存计划，企业应当根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金(养老保险等)，确认为应付职工薪酬，并计入当期损益或相关资产成本。 借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等 贷：应付职工薪酬—设定提存计划 职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工福利。 设定提存计划 设定提存计划是指企业向一个独立主体(通常是基金)支付固定提存金，如果该基金不能拥有足够资产以支付与当期和以前期间职工服务相关的所有职工福利，企业不再负有进一步支付提存金的法定义务和推定义务。 根据我国养老保险制度相关文件的规定，职工养老保险待遇即收益水平与企业在职工提供服务各期的缴费水平不直接挂钩，企业承担的义务仅限于按照规定标准提存的金额，属于国际财务报告准则中所称的设定提存计划。 设定提存计划，是在企业年金计划中根据一定的标准确定企业单方或与职工双方每期固定的缴费水平，而不确定未来对职工支付年金的水平，也不提供最低保证，职工在退休时每期所能获得的年金水平主要取决于企业和职工的缴费金额以及企业年金基金投资运营产生的投资收益，投资风险完全由职工承担，因此也称作“缴费确定型计划”。 在设定提存计划下，由于企业每期缴费金额在年金计划中明确规定，所以企业的会计处理非常直接和简单，主要包括确认企业年金费用和实际缴费两部分。由于企业年金属于职工薪酬的一部分，因而在我国，企业应遵循《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，在职工为其提供服务的会计期末，根据职工为企业提供服务的具体受益对象，按照事先确定的缴费金额全部计人相关资产成本或者当期费用，同时确认一项负债(应付职工薪酬)，然后根据协议定期向年金基金缴费。 对于按照规定应由职工个人缴费的部分，企业作为扣缴义务人，应从职工各期应发工资中直接扣除。而企业年金基金是独立的会计主体，其确认与计量，包括企业年金基金的取得、投资运营、支付各项管理费用、向受益人支付企业年金以及因职工调动发生的账户变动等业务，应遵循《企业会计准则第10号——企业年金基金》的有关规定，并不属于企业会计核算的范围。

房地产企业的税收筹划主要包括以下几点： 1. 增值税：可以通过采用合理的计税方法，比如选择简易计税方法（如果符合条件的话），以及适时申请增值税留抵退税，来减轻税负。 2. 土地增值税：合理安排开发进度和销售策略，控制成本提高成本扣除比例，以及合理安排转让时机，可能帮助降低土地增值税的税负。 3. 企业所得税：利用不同地区的税收优惠政策，比如高新技术企业的优惠政策等，以及合理的资产折旧方法，可以有效降低所得税的负担。 通过这些策略，房地产企业可以在合法合规的前提下，有效地降低税负。