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老师,制造业研发费用100%加计扣除怎么做账啊?比如当年实际研发费用59万,记账的时候就按59万吗?汇算清缴时本年允许加计扣除的研发费用总额填多少呢?

2023-11-18 18:16
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-11-18 18:17

不做账务处理 填写加计扣除表格 你看下都是允许加计扣除的吧 是的话59

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快账用户2763 追问 2023-11-18 18:20

我以为加计扣除,可以记账的时候做 118万,汇算清缴也按118万,就按59万的话不是没有优惠了

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齐红老师 解答 2023-11-18 19:22

不需要的,都不做账务处理

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快账用户2763 追问 2023-11-18 20:51

是不是填弥补以前年度亏损那个表,就按翻倍的研发费用算?

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齐红老师 解答 2023-11-18 21:01

是的 是已经加计扣除之后的

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不做账务处理 填写加计扣除表格 你看下都是允许加计扣除的吧 是的话59
2023-11-18
1. 会计核算口径(账面/利润表) - 研发费用总额:90万(100万 - 10万) ​ - 依据:《企业会计准则解释第15号》,研发形成产品/样品,符合存货条件的,转入存货、冲减研发费用 ​ - 分录:借:库存商品 10万 贷:研发费用 10万 2. 企业所得税汇算清缴(A104000期间费用) - 期间费用“研究费用”:90万(与会计账面一致) 3. 研发费用加计扣除口径(A107012) - 年度研发费用小计:100万(按实际发生全额填) ​ - 减:当年销售研发形成产品对应的材料部分:10万 ​ - 可加计扣除的研发费用:90万 ​ - 依据:国家税务总局2017年40号公告:研发形成产品对外销售,仅对应材料费用不得加计扣除,非冲减总额 4. 高新技术企业认定口径 - 研发费用总额:100万(按实际发生全额统计,含转入存货的10万)   二、税会差异怎么统一(实操处理) 1. 会计处理(按准则) - 研发领料:借:研发费用 100万 贷:原材料等 100万 ​ - 形成产品入库:借:库存商品 10万 贷:研发费用 10万 ​ - 账面研发费用:90万,利润表列报90万 2. 汇算清缴+加计扣除(按税法) - A104000:期间费用“研究费用”填90万(与会计一致) ​ - A107012: ​ - 第1行“本年研发费用小计”:100万(实际发生总额) ​ - 第48行“减:当年销售研发形成产品对应的材料部分”:10万 ​ - 第49行“经调整后可加计扣除的研发费用”:90万 ​ - 逻辑:总额按实际发生100万统计,仅加计扣除时剔除10万,不改变研发费用总额口径
2026-02-27
您好,扣除特殊收入后金额
2022-06-29
您好 应该是40万元 因为可以加计100%扣除
2022-03-13
你好,这里填写的是全年的。
2024-03-18
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