老师好， 第2题，我的思路如下 出售时， 借:营业收入300 贷:营业成本220 存货80 借:营业成100 贷:存货-跌价准备100 期末时，剩余80件，集团层面成本160 乙公司层面成本240 借:存货-跌价准备80 贷:资产减值损失80 合计存货影响=80-100+80=60 是哪里不对？

您好，您的这笔分录是在母公司单体上做的，不是抵消分录。 借:营业成100 贷:存货-跌价准备100

是抵消分录啊，母公司出售了，那它账上肯定做了结转跌价和库存商品的分录 借:主营业务成本 存货跌价准备 贷:库存商品。 那我现在把销售都抵消了，相应的结转的存货跌价准备也要一起抵消啊，就是我上面做的那个分录 借:营业成本100 贷:存货-存货跌价准备

你第一个分录是在母公司账里做的，不是合并报表抵消分录，明白了吗？

你说第一个分录是指哪个？

那你可以把这道题完整的调整抵消分录给写一下嘛？

母公司多冲掉的跌价准备80万元，需要在合并报表抵消分录中转回来 借：主营业务成本 80 贷：存货-存货跌价准备 80

80.怎么算出来的？

或者您可以这么理解，子公司单户报表计提了100万跌价准备。我们在合并抵消的时候，把这100万都冲减掉，然后在按照存货账面价值160和可变现净值140比较，需要计提20万减值。 这样在合并抵消分录，有抵消的存货产生-80，冲减子公司账务影响存货+100，还有重新计提的减值对存货影响-20，综合下来合并报表对存货项目影响是0。

出售时，母公司已经对该批存货计提了100万的跌价准备，那这个销售交易抵消了，对应的100跌价不也得抵消么？为什么不考虑这个

母公司出售存货时，跌价准备已经全部结转了。不存在抵消的事儿了。

母公司销售时，合表把这个整个交易都抵消了呢，那你结转的成本 跌价准备不也得抵消么？

也可以这么理解，最终的结果是一样的，如果按照您的这个思路，应该是： 借：主营业务成本     80     贷：存货跌价准备    80 不存在您说的这个分录。

可是题干里，就是说母公司为该批存货已经计提过100的跌价准备，所以我才有了这个分录的。为什么不对

你的概念里，你这个分录要表达啥意思？

抵消内部交易，同时也抵消与之相关的跌价准备结转

或者你按照你的思路从头到尾帮我帮我把这道题的分录列一遍

那卖出部分的跌价准备，你不转回了？

卖出的20件，乙公司又没计提过跌价，不需要转啊

成本比可变现价值低了，为什么不计提跌价准备？

成本比可变现价值高了，为什么不计提跌价准备？

题干只说销售了20件，剩下的80可变现净值140 没提到20件什么事啊