演示账套

1.个体户小张从事文具零售，系小规模纳税人，经营业务均适用3%征收率，2023年度选择按月缴纳增值税。1.小张1月，2月，3月分别取得不含税收入40000，110000，130000元，计算各月应缴纳增值税。 2.小张2023年如果选择按季度缴纳增值税，第一季度应缴纳增值税多少。 3.按月和按季度征税有差异，小张能够根据经营实际，第二季度选择按季度缴纳增值税。请阐述理由。 4.如果小张销售额超过免征增值税销售额，适用减征增值税优惠政策，应按增值税税率(征收率)多少开具发票，能开具增值税专用发票吗。老师，这个题目麻烦解答一下，谢谢

2023-11-20 16:31

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-11-20 16:41

1.根据题目，小张是从事文具零售的小规模纳税人，适用3%征收率，且2023年度选择按月缴纳增值税。1.1月应缴纳增值税：40000*31.2月应缴纳增值税：110000*31.3月应缴纳增值税：130000*3因此，各月应缴纳增值税分别为1200元、3300元和3900元。 2.如果小张选择按季度缴纳增值税，每个季度应缴纳增值税为：（40000%2B110000%2B130000）*3因此，第一季度应缴纳增值税为9600元。 3.小张可以根据经营实际，第二季度选择按季度缴纳增值税。因为按月缴纳和按季度缴纳的差异在于纳税申报的频率和时间，而小张可以根据自己的业务规模和需要来选择合适的纳税申报周期。如果小张选择按季度缴纳增值税，那么每个季度末需要申报缴纳上一季度的增值税。 4.如果小张销售额超过免征增值税销售额，适用减征增值税优惠政策，应按增值税税率(征收率)3%开具发票。小张可以开具增值税专用发票，因为他是小规模纳税人并从事文具零售业务。