演示账套

我司是增值税一般纳税人，2017年购入一辆机动汽车，2023年11月销售自己使用过的二手车给其他公司且办理了过户。 1、可以开具普通发票么？ 2、税率直接开13%可以么？ 3、账面何时做清理，是11月还是12月，具体如何进行账务处理？

2023-11-21 13:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-11-21 13:54

可以开普通发票13%的税率。

齐红老师解答 2023-11-21 13:55

你好： 1、先将固定资产转为清理：借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。 2、取得清理收入：借：银行存款，贷：固定资产清理，应交税费——应交增值税。 3、发生清理支出：借：固定资产清理，贷：银行存款。 4、结转清理净损益：借：资产处置损益，（报废损益记营业外收支科目）贷：固定资产清理（或相反分录）。