演示账套

请教老师，我们今年3月份发工资时，把21年与22年之前计提的工会经费也发了，做的借应付职工薪酬3500，（3500含的工会经费500）贷库存现金3500，现在发现了这个问题，该怎么调账呢？谢谢

2023-11-22 11:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-11-22 11:26

如果发现3月份发放工资时多发了工会经费，需要进行调账处理。具体步骤如下：将多发的工会经费从库存现金中冲减，以体现正确的工会经费金额。可以通过以下分录进行冲减：借：库存现金 500 贷：应付职工薪酬 500 重新计提工会经费，以反映正确的工会经费金额。可以通过以下分录进行计提：借：成本费用科目（根据实际情况选择相应的科目） 500 贷：应付职工薪酬 500 如果涉及到财务报表的调整，需要根据上述分录调整财务报表相关科目。

快账用户8280 追问 2023-11-22 11:28

这个工会经费已经不需要再支付了，21年后半年就不再需要向相关部分交了，但是当时疫情也无法联系相关部门，就一直做的计提处理，最终是要调平的

齐红老师解答 2023-11-22 11:29

那这个不用交就冲减计提的

快账用户8280 追问 2023-11-22 11:38

当时计提是计入了管理费用，那现在跨年了，还能用管理费用负数冲回么？看下这个分录对么？借库存现金500，贷应付职工薪酬工会费500 借管理费用-500，贷应付职工薪酬工会费-500

齐红老师解答 2023-11-22 11:40

首先，关于分录的正确性，根据您提供的信息，分录是正确的。您先是通过借记"库存现金"科目500元，贷记"应付职工薪酬-工会费"科目500元，将资金转入应付职工薪酬账户。然后，您通过借记"管理费用"科目-500元，贷记"应付职工薪酬-工会费"科目-500元，冲减了之前计提的工会费。但是，需要注意的是，根据企业会计准则和税法规定，企业不能随意使用管理费用负数冲回已计提的费用。这种做法可能会导致财务报表的不真实和不准确，并可能导致税务问题。因此，我建议您在执行此操作之前，先咨询您的会计师或税务顾问，以确保符合相关法规和规定。另外，如果您的企业已经计提了工会费并支付给了工会，那么在实际支付时，您需要取得工会开具的正规发票或收据，并将其作为费用报销的凭证。如果您没有取得正规的发票或收据，那么您需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整，以避免税务问题