1.依法纳税是每个公民应尽的义务，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律的制裁。(√ ) 2.我国现行的税制结构是以商品劳务税为主体、所得税为辅助的模式。( ) 3.一般纳税人会计核算不健全的，应转为小规模纳税人，适用简易办法计算缴纳增值税。 ( ) 4.增值税法规定，一般纳税人发生购进业务，凡是没有取得增值税专用发票的，均不得抵扣进项税额。( ) 5.纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额的，从高适用税率征收消费税。 ( ) 6.纳税人销售应税消费品，缴纳消费税后，不再缴纳增值税。( )

2019年8月，某增值税一般纳税人（适用9％税率），购进农产品取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票上注明的税额3万元。从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，发票上注明的不含税金额为4万元。另取得农产品收购发票上面注明的买价为3万元，则该企业可以抵扣的进项税额是多少？

6甲公司为一家商业企业，年不含税应征增值税销售额为400万元，现为小规模纳税人，适用3%的增值税征收率。由于其能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确的税务材料，因此可登记为一般纳税人若登记为一般纳税人，则销货适用13%的增值税税率。其不含税可抵扣购进金额为36万元，购货适用13%的增值税税率，购货均可取得税率为13%的增值税专用发票。请对其进行纳税筹划。

1.甲食品企业为增值税一 一般纳税人，适用增值税税率为13%。2021年2月亿 济业务: (①)销售食品给一般纳税人， 开具的增值税专用发票上注明的价款100000 ) (2)零售食品给消费者，取得含税价款56500元: (3)从一般纳税人企业购进小麦不含税价款80000元: (4)从小规模纳税人企业购进食品添加剂，取得普通发票上注明的价款1000 (5)从一般纳税人企业购进白糖，取得的增值税专用发票上注明的价款2000 要求: ()计算甲食品企业2021年2月的销项税额: (2)计算甲食品企业2021年2月的可抵扣的进项税额。 (3)计算该企业的应交增值税额。

1、典当业的死当业务，暂按简易办法依照4%的征收率计算缴纳增值税。（）2、缴纳增值税的货物并不都缴纳消费税，而缴纳消费税的货物一定要缴纳增值税。（）3、增值税是价外税，消费税是价内税。（）4、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从低适用税率。（）5、对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税。（）6、美国专家迈克2019年2月3日到中国工作，2019年10月20日合同期满回国，在此期间该专家为中国的居民个人。（）7、增值税的起征点的范围仅限于个人。销售额达到或超过起征点的则全额计税，销售额低于起征点的则免税。（）8、耕地占用税的税率按照人均耕地面积确定，人均耕地面积越多，耕地占用税的税率越高。（）9、按国家统一规定发放的退休工资免征个人所得税。（）10、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转期限最长不得超过5年。（）

判断题1、典当业的死当业务，暂按简易办法依照4%的征收率计算缴纳增值税。（）2、缴纳增值税的货物并不都缴纳消费税，而缴纳消费税的货物一定要缴纳增值税。（）3、增值税是价外税，消费税是价内税。（）4、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从低适用税率。（）5、对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税。（）6、美国专家迈克2019年2月3日到中国工作，2019年10月20日合同期满回国，在此期间该专家为中国的居民个人。（）7、增值税的起征点的范围仅限于个人。销售额达到或超过起征点的则全额计税，销售额低于起征点的则免税。（）8、耕地占用税的税率按照人均耕地面积确定，人均耕地面积越多，耕地占用税的税率越高。（）9、按国家统一规定发放的退休工资免征个人所得税。（）10、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转期限最长不得超过5年。（）