您好。一借主营业务收入188.68贷主营业务成本188.68,借应付账款200贷应收账款200
注册会计师李丽在审计ABC股份有限公司2017年度财务报表时,发现了以下问题,记录在审计工作底稿中:(1)有一笔购买200万元原对料的欠款未登记入账。(2)实施函证发现应向某单位收取的80万元销贷款并不存在,该笔业务没开出增值税专用发票,也没有结转相应的产品销售成本。(3)有一笔100万元的3年期长期借款,于2017年11月底到期,依然按“长或借款”项目列报。(4)将一笔50万元的广告费计入了管理费用。注册会计师李丽与ABC股份有限公司沟通后,该公司接受所有审计调整事项ABC公司资产负债表和利润表如表8-6和表8-7所示,公司为增值税一般纳税人,所得税税率为25%,城市建设维护税税率为7%,教育费附加为3%,盈余公积的计提比例为10%。
20*2年1月1日,寰球公司支付6400万元购得方圆股份有限公司(简称方圆公司)80%的股份。该项控股合并为同一控制下的企业合并。控制权取得日,方圆公司股东权益总额为8000万元,其中股本为3000万元,资本公积为3000万元,盈余公积为1500万元,未分配利润为500万元。20*2年度,两家公司内部交易情况如下:(1)母公司20*2年2月向子公司现销一批产品,售价200万元,母公司的销售毛利率为10%,该批存货子公司全部售出,未形成子公司的期末存货。(2)母公司20*2年6月从子公司购入其自用的固定资产作管理用固定资产使用。子公司该固定资产的净值为460万元,出售价格为500万元。母公司以500万元的价格入账,折旧年限为4年,采用直线法计提折旧,假设无残值。当月购入的固定资产当月不提折旧。(3)20*2年末,母公司寰球公司对方圆公司的应收账款余额为100万元,同时计提了1万元的坏账准备。要求:(单位:万元)(1)在控制权取得日需要编制合并财务报表,请做出与长期股权投资有关的抵消分录。(2)20*2年末需要编制年末的合并财务报表,请编制与(1)(2)
1)2X21年1月1日甲公可出资3800万元给乙公司的原股东,从而拥有乙公司90%的表决权资本。乙公司当日的股东权益为4000万兀(均为股本)。投资当日公司某项管理用閻定资产公允价值比账面价值高50万元,该固定资产按直线法在5年内计提折旧,顶计净残值为0。该合并属于非同一控制下的企业合并;(2)2X21年9月甲公可将成本为2000万元的产品按2400万元的价格现销给乙公司,乙公司将购入的产品作为存货管理。2X21年末乙公司未将该存货售出企业集团;(3)2X21年乙公司报告净利润为800万元,宣告分派现金股利300万元;(4)企业所得税来用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%;年末存货和商誉未发生减值;不考虑其他相关税费;双方采用的会计政策和会计期间一致;母公司对子公司的长期股权投资由成本法调整到权益法之后再进行抵销处理。要求:(1)计算合并日合并资产负债表中应确认的商誉金额;(2)编制2x21年合并财务报表所有的调整和抵销分录。
1)2X21年1月1日甲公可出资3800万元给乙公司的原股东,从而拥有乙公司90%的表决权资本。乙公司当日的股东权益为4000万兀(均为股本)。投资当日公司某项管理用閻定资产公允价值比账面价值高50万元,该固定资产按直线法在5年内计提折旧,顶计净残值为0。该合并属于非同一控制下的企业合并;(2)2X21年9月甲公可将成本为2000万元的产品按2400万元的价格现销给乙公司,乙公司将购入的产品作为存货管理。2X21年末乙公司未将该存货售出企业集团;(3)2X21年乙公司报告净利润为800万元,宣告分派现金股利300万元;(4)企业所得税来用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%;年末存货和商誉未发生减值;不考虑其他相关税费;双方采用的会计政策和会计期间一致;母公司对子公司的长期股权投资由成本法调整到权益法之后再进行抵销处理。要求:(1)计算合并日合并资产负债表中应确认的商誉金额;(2)编制2x21年合并财务报表所有的调整和抵销分录。
麻烦详细一点 1.甲公司从事某设备的制造与销售, 系增值税一般纳税人,增值税税率 13%,企业所得 税税率 25%。甲公司当年营业务收入 2000 万元, 利润总额为 500 万元。当年其他相关资料 如下: (1) 发生广告费 350 万元。 (2) 发生业务招待费 12 万元。 (3) 向非金融机构的全年借款利息 400 万元,借款金额 5000 万元,权益性投资为 2000 万元, 金融企业同期同类贷款利率 5%。 (4) 自制产品用于公益性捐赠支出, 成本 100 万元,同类产品售价 150 万元。 (5) 自制产品发放职工,成本 10 万元, 同类产品售价 15 万元。 (6) 取得国债利息收入 1 万元。 (7) 按应收余额百分比法计提坏账准备, 应收账款期初余额 100 万元, 期末余额 150 万元, 当期发生坏账 10 万元,坏账计提比例 1%。 (8) 子公司宣告分配现金股利 500 万元, 甲公司持股比例 80%;联营企业当年实现净 利润 300 万元, 分配现金股利 200 万元, 甲公司持股比例 30%。 (9)10 月份购置符合税收优惠政策的研发设备一台,
老师,公司的销售渠道营运资金周转期为正值,该企业为休闲零食企业,说明什么
老师,公司预收账款占用公司销售渠道营运资金较多,且其预收长款均来自于预收租赁款,吗该企业为休闲零食企业,可以说明该公司存在其只注重线下门店,资金回笼较慢的问题吗
原五险在山东聊城交现在工作调动山东临清,聊城那边都给我办理完了但是还显示就业没有取消,怎么处理
老师我想问下,企业销售渠道营运资金预收账款占比较多,且来源为预收租赁款说明什么问题
老师,公司应付职工薪酬在生产渠道营运资金中占比较多的话可以说明公司内部管理存在问题吗
老师,公司的应付职工薪酬占生产渠道营运资金的第二位,说明什么问题
老师,公司的应付职工薪酬占比较多,且第一为短期薪酬,其次为员工离职后福利,可以说明公司在员工激励方面做的出色,但用营运资金支付职工薪酬存在压力
老师问下,公司其他应付款占比过大,且欠款第一为直营门店备用金,该企业为休闲零食企业,可以说明公司近年来一直注重线下门店的发展,销售方式存在问题吗
老师问下,生产渠道营运资金中的其他应付款占比最多,先上升在下降,欠款第一名为直营门店备用金,其次为其他应付款和应付职工薪酬,应付职工薪酬前四年一直上升,到第五年下降,其他应收款变化幅度不大说明了什么问题
老师问下,公司由占用自有资金转为占用供应商的资金,原因是因为公司可能增强了与供应商的谈判能力,从而延迟付款吗
那就体现投资损益-60,按比例确认