4.某市生产企业为居民企业。2021年度发生相关业务如下:(1)自产服装销售收入1150万元，投资收益100万元(系从居民企业分回的投资收益).利P额=1150+00+170(2)销售成本为600万元(3)管理费用200万元，其中，研发费100万元，业务招待费55万元。(4)销售费用300万元，为广告和业务宣传费支出300万元。(5)财务费用100万元，其中向商业银行贷款1200万元，年利息支出60万元经批准向职工集资借款500万元，年利息支出38万元。(6)营业外收入170万元，其中:接受货币捐赠收入50万元，接受其他企业捐赠材料的价值120万元。(7)“营业外支出”账户中列支32万元，其中被工商行政管理部门罚款7万元通过公益性社会团体向南方雪灾灾区捐赠25万元。(8)“应付职工薪酬”科目借方发生额中有已经计人销售成本的残疾人支付的工资12万元。(9)该企业在韩国设立一个子公司，与我国已经缔结避免双重征税协定，在韩国的子公司应税所得额50万元，韩国的企业所得税税率为20%，在韩国缴纳了10万元的企业所得税，并将税后利润全部分

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