法院判决以物抵债，在建工程3000万，银行贷款4000万，要交那些税，交多少

首先明确业务背景： 2×22 年有未决诉讼，当时甲公司法律顾问认为很可能赔偿的金额为 400 万元，确认了预计负债。税法规定因合同违约确认预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除，只有在损失实际发生时，才允许税前扣除。 2×23 年 1 月 20 日法院判决甲公司应赔偿乙公司 480 万元，甲公司服从判决并于当日支付赔款，此为资产负债表日后调整事项。分析分录③的具体含义： “借：应交税费 —— 应交所得税 120（480×25%）”：由于实际发生了赔偿支出 480 万元，而税法规定损失实际发生时允许税前扣除，所以这 480 万元可以在计算应纳税所得额时扣除。扣除这部分损失后，应纳税所得额减少，相应地应交所得税也减少。480 万元乘以所得税税率 25%，得出减少的应交所得税金额为 120 万元，故借记 “应交税费 —— 应交所得税”。 “贷：以前年度损益调整　　120”：因为这是对 2×22 年度的调整，所以影响的是以前年度损益。减少的应交所得税会增加以前年度的利润，而以前年度损益调整科目是用来调整以前年度的损益事项的。将减少的应交所得税贷记 “以前年度损益调整”，表示增加以前年度的利润。所以，分录③反映了因实际赔偿支出在税法上允许扣除而导致应交所得税减少，进而对以前年度损益进行调整的情况。

2024-09-04

快账用户9216 追问 2023-12-01 07:46

在建工程是房屋，

齐红老师解答 2023-12-01 07:47

一般纳税人营改增之前的5%，营改增之后的9%，小规模的5% 附加税12%，小规模小型微利企业减半印花税，万分之五小规模小型微利企业减半企业所得税，小型微利企业5% 土地增值税。参考这个土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据，按照超率累进税率计算应纳税额，其应纳税额有以下两种计算方法： 1.分步计算法，即按照每一级距的土地增值额乘以该级距相应的税率，分别计算各级次土地增值税税额，然后将其相加汇总，求得应纳税额。其计算公式为：应纳税额=∑(每一级距的土地增值额×适用税率) 这种分步计算法计算过程比较繁琐，因此，在实际工作中，一般采用速算扣除法，以简化计算过程。 2.速算扣除法，即按照增值额乘以适用税率，减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算应纳税额。具体计算公式如下： (1)增值额未超过扣除项目金额50%的：土地增值税税额=增值额×30% (2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的：土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5% (3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的：土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15% (4)增值额超过扣除项目金额200%的：土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35% 上述公式中的5%、15%、35%均为速算扣除系数。 (2)计算程序 1.计算扣除项目金额。如系转让旧房及建筑物的，应计算评估价格，再确定扣除项目金额。评估价格=重置成本价×成新度折扣率 2.计算增值额。增值额=转让收入额-扣除项目金额 3.计算增值额占扣除项目金额的比重(以下简称“增值率”)。增值率=增值额÷扣除项目金额×100% 4.依据增值率确定适用税率。 5.依据适用税率计算应纳税额。应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算