演示账套

求助，建筑公司，现在材料商的发票异常，要进项税额转出，请问转出的这部分税能不能重新用勾选进项来抵扣？申报表上申报，是否可以勾选其他的发票的冲掉要交的这部分税异常发票已经勾选用掉了

2023-12-04 11:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-12-04 11:04

可以勾选其他发票来抵扣的

快账用户2859 追问 2023-12-04 11:10

钱也付了，四流都有，除了进项要转出之外。发票还能不能入成本？

齐红老师解答 2023-12-04 11:17

异常凭证不代表均为不合规的发票，目前，在企业所得税上暂没有政策规定异常凭证不允许作为税前扣除凭证。根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）的相关规定，属于因开票方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭证实支出真实性的一些资料，其支出允许在企业所得税税前扣除。资料如下（前三项为必备资料）：（1）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；（2）相关业务活动的合同或者协议；（3）采用非现金方式支付的付款凭证；（4）货物运输的证明资料；（5）货物入库、出库内部凭证；（6）企业会计核算记录以及其他资料。所以，企业如果是善意取得走逃（失联）企业的发票，在被税务局要求协查时不要惊慌，只要准备好以上资料，证明自己与对方存在真实交易，且资料完善，符合企业所得税法第八条“准予在计算应纳税所得额时扣除”情形，就可以在企业所得税前扣除。