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Q

老师，这题合并报表的中的递延所得税余额是多少啊

老师，这题合并报表的中的递延所得税余额是多少啊

2023-12-04 20:33

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-12-04 20:43

减值（1.2-1.05）*100=15（万元）递延所得税：15*25%=3.75（万元）

快账用户6186 追问 2023-12-04 20:44

答案为啥用的1.5-1.05呢

齐红老师解答 2023-12-04 20:47

那个是单户报表确认的递延所得税

齐红老师解答 2023-12-04 20:48

合并要调为历史成本，同时按照历史成本和可变现净值孰低确认减值，再根据这个减值确认递延所得税。

快账用户6186 追问 2023-12-04 20:56

答案中，合并报表就是用的1.5-1.05

快账用户6186 追问 2023-12-04 20:56

答案是d，不懂

答案是d，不懂

齐红老师解答 2023-12-04 22:01

对的，存货的计税基础是个别报表上面的存货成本1.5，账面价值是1.05，所以递延所得税资产是1.5-1.05。

快账用户6186 追问 2023-12-04 22:04

合并报表成本不是1.2

快账用户6186 追问 2023-12-04 22:05

合并报表为啥是11.25，不应该是3.75

齐红老师解答 2023-12-05 05:18

税法上是认可内部关联交易价格的，也就说认可个别报表上的计税基础1.5，而不是合并报表上的1.2

减值（1.2-1.05）*100=15（万元）递延所得税：15*25%=3.75（万元）

2023-12-04

你好，低递延所得税确认金额为（1.2*100-1.05*100）*0.25=3.75

2023-12-04

这个合并资产负债表里面也会有这两个项目呀，你直接根据合并后的余额填写就行了，这个就相当于是合并报表里面存在的暂时性差异。

2022-01-26

您好，这个是发生额的意思的

2023-08-29

同学，影响的，递延所得税的暂时性差额会影响应纳税所得额

2020-08-21

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