演示账套

案列一、购买T+1非保本理财产品（赎回时间不确定） 1、购买时：借交易性金融资产-成本贷银行存款变动升值时：借交易性金融资产-公允价值变动贷公允价值变动损益 3、赎回：借银行存款贷交易性金融资产-成本交易性金融资产-公允价值变动投资收益案列二、购买结构性存款保本理财产品（本金+浮动利率收益）赎回时间确定。分录1、购买时：借交易性金融资产-成本贷银行存款；变动升值时：借交易性金融资产-公允价值变动贷公允价值变动损益，赎回：借银行存款，贷交易性金融资产-成本，交易性金融资产-公允价值变动投资收益案列一和二中，按会计准则分录对吗？收益是公允价值变动损益➕投资收益的总和吗？结构性存款保本理财和非保本理财会计分录是一样的吗？结构性存款保本理财需要缴纳增值税吗？

2023-12-05 10:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-12-05 10:31

对于您提到的案例一和案例二，按照会计准则进行会计处理的基本思路是正确的。不过，这里需要针对每个案例的具体情况进行分析和调整。 1.对于案例一，购买的是T%2B1非保本理财产品（赎回时间不确定），在购买时和赎回时的会计分录可以按照您所列示的方式进行处理。不过，如果在购买或赎回时发生的相关税费，则需要在相应科目的借贷双方中加入“应交税费”科目进行核算。另外，对于公允价值变动损益，也可以设置相应的二级科目“交易性金融资产公允价值变动损益”进行核算。 2.对于案例二，购买的是结构性存款保本理财产品（本金%2B浮动利率收益），在购买时和赎回时的会计分录可以按照您所列示的方式进行处理。不过，同样地，如果在购买或赎回时发生的相关税费，则需要在相应科目的借贷双方中加入“应交税费”科目进行核算。另外，对于公允价值变动损益，也可以设置相应的二级科目“交易性金融资产公允价值变动损益”进行核算。对于收益的计算，一般来说，投资收益是交易性金融资产在持有期间所实现的收益，而公允价值变动损益则是由于市场波动等因素导致交易性金融资产公允价值发生变动所产生的收益或损失。因此，收益应该是投资收益和公允价值变动损益的总和。对于结构性存款保本理财和非保本理财的会计分录是否相同的问题，根据所提供的信息，它们的会计处理方式应该是相同的。因为这两种理财产品的投资性质和风险特征相似，都属于交易性金融资产范畴。不过，具体处理方式可能因公司的具体业务和会计准则的差异而有所不同。最后，关于结构性存款保本理财是否需要缴纳增值税的问题，一般来说，如果结构性存款保本理财产品的投资收益是固定的，则不需要缴纳增值税；但如果收益是浮动的，则需要根据具体情况判断是否需要缴纳增值税。

快账用户3206 追问 2023-12-05 10:35

老师，印象中保本性质的要缴纳增值税，非保本理财不缴纳增值税，可以核实一下吗

齐红老师解答 2023-12-05 10:40

一般是保本性质的要交增值税的

快账用户3206 追问 2023-12-05 10:43

老师在实务中，结构性保本理财，可不可以直接在赎回时直接确认投资收益，去掉中间公允价值变动损益这笔分录？

齐红老师解答 2023-12-05 10:47

在实务中，结构性保本理财可以在赎回时直接确认投资收益，但不可以去掉中间公允价值变动损益这笔分录。根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，企业在持有结构性保本理财产品期间，应该按照公允价值进行计量，并将公允价值变动计入当期损益（公允价值变动损益）。如果企业在赎回结构性保本理财产品时直接确认投资收益，而不是将赎回款项与结构性保本理财产品账面价值之间的差额确认为公允价值变动损益，则不符合会计准则的规定。此外，结构性保本理财产品的投资收益应该在赎回时进行确认，而不是在投资时进行确认。这是因为结构性保本理财产品的投资收益取决于市场条件和产品结构，只有在产品到期或赎回时才能确定实际的投资收益。因此，在赎回结构性保本理财产品时确认投资收益是符合会计准则要求的。总之，在实务中，结构性保本理财产品的会计处理应该遵循《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，即使在赎回时直接确认投资收益，也不可以省略中间的公允价值变动损益分录。

快账用户3206 追问 2023-12-05 10:50

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2023-12-05 10:51

满意请给五星好评，谢谢