3.某上市公司通过市人民政府向目标脱贫地区捐赠货物一批，该批物资账面价值300万元，公允价值500万元，捐赠过程中发生运费和保险费共计1万元，人工费0.5万元，上述均取得民政部门开具的财政票据，该上市公司当年允许税前扣除的公益性捐赠金额

甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下:(1)取得销售收人5000万元。发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元;非广告性赞助支出40万元。(3)通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)利润总额560万元。已知:业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%c;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是()。A.35万元B.100万元C.25万元D.60万元2.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是()。A.80万元

甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下：1）取得销售收入5000万元；2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元；3）通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元；4）缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元；5）按规定缴纳财产保险费90万元；6）利润总额560万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。请根据上述资料，不考虑其他因素，计算：1）甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额中准予扣除的业务招待费支出；（4分）2）甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额中准予扣除的公益性捐赠支出；（4分）3）甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额。（4分）

四、案例题甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2022年度有关经营情况如下：(1）取得国债利息收入20万元、财政拨款15万元。(2）取得销售收入5000万元。(3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。(4）通过市体育局向体育事业捐款30万元；通过市民政局向目标脱贫地区捐款40万元用于扶贫：向贫困山区的儿童直接捐款10万元。经费3万元。(5）当期支付工资薪金200万元，发生职工福利费30万元，职工教育经费20万元，工会(6）为职工缴纳人寿保险费6万元。(7）利润总额560万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%：公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1．计算甲公司2022年度准予扣除的业务招待费支出。2．计算甲公司2022年度准予扣除的公益性捐赠支出。3．计算甲公司2022年度准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费。4．计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额。

某电器制造企业（居民企业)2021年发生下列业务：(1）销售产品取得收入2000万元（不含税，下同）。②12月接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1.3万元；企业找一家运输公司将该批材科运回本企业，支付运杂费0.3万元。(3)报废生产线残值收入60万元。(4）取得国债利息收入2万元。(5）收取兰年让渡专利使用权的专利实施许可费，取得特许权使用费收入30万元。(6)全年销售成本1000万元；稅金及附加100万元。(7全年销售费用500万元（含广告费400万元）；全年管理费用200万元（含业务招待费80万元）；全年财务费用50万元。(8）全年营业外支出40万元(含向目标脱贫地区捐赠12万元，通过市政府部门对灾区捐款15万元，直接对私立小学捐款8万元，违反政府规定被市场监管部门罚款2万元）要求：根据上述资料，计算该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额。

3.某上市公司通过市人民政府向目标脱贫地区捐赠货物一批，该批物资账面价值300万元，公允价值500万元，捐赠过程中发生运费和保险费共计1万元，人工费0.5万元，上述均取得民政部门开具的财政票据，该上市公司当年允许税前扣除的公益性捐赠金额