).百利公司为一般纳税人，企业所得税率25%。2019年度会计报表销售收入4000万元，其他业务收入200万元，利润总额为520万元，全年已累计预缴企业所得税130万元。 2019年经营有关情况如下，请计算应纳税调整金额。 将自产产品捐赠给学校，市场销售价(不含税) 300万元，成本200万元。 投资收益中，国债利息收入15万元，其他居民企业投资的股息分红40万元，地方政府债券利息10万元 营业外收入科目中，财政补助收入20万元 职工人数350人，平均月工资3000元。工会经费支出30万元；职工福利费支出200万元；职工教育经费支出90万元。 2019年度销售费用中，广告宣传费715万元 管理费用中，业务招待费60万元，研发费用80万元 营业外支出中，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠110万元，赞助支出25万元。税务部门罚款6万元，银行逾期滞纳金5万元，司法部门没收10万元，环保部门罚款8万元，支付合同违约金7万元。

将自产产品捐赠给学校属于视同销售，需要计算增值税销项税额。 增值税销项税额 = 300 * 13% = 39万元 利润总额 = 520万元 应纳税所得额 = 520 + 39 - 200 = 359万元 这个不是不用算销项税额吗，怎么这里要算呢

上面没说是不含税这个视同含税 所以要算出来不含税收入

不是有说300不含税吗

不好意思 第一个是不用加39的 不好意思

2. 投资收益调整： 国债利息收入、地方政府债券利息以及居民企业投资的股息分红都属于免税收入，需要进行纳税调整。 应纳税所得额 = 359 + (15 + 40 + 10) = 424万元 免税收入不应该调减吗