).百利公司为一般纳税人，企业所得税率25%。2019年度会计报表销售收入4000万元，其他业务收入200万元，利润总额为520万元，全年已累计预缴企业所得税130万元。 2019年经营有关情况如下，请计算应纳税调整金额。 将自产产品捐赠给学校，市场销售价(不含税) 300万元，成本200万元。 投资收益中，国债利息收入15万元，其他居民企业投资的股息分红40万元，地方政府债券利息10万元 营业外收入科目中，财政补助收入20万元 职工人数350人，平均月工资3000元。工会经费支出30万元；职工福利费支出200万元；职工教育经费支出90万元。 2019年度销售费用中，广告宣传费715万元 管理费用中，业务招待费60万元，研发费用80万元 营业外支出中，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠110万元，赞助支出25万元。税务部门罚款6万元，银行逾期滞纳金5万元，司法部门没收10万元，环保部门罚款8万元，支付合同违约金7万元。

某工业企业2021年度相关生产经营业务如下:1、当年销售产品收入700万元,对外培训收入(其他业务收入)120万元。国债利息收入250万元。2、全年产品销售成本550万元。3、全年财务费用50万元,其中10万元为资本化的利息。4、全年管理费用98万元,销售费用50万元(其中广告费30万元)。5、营业外支出中通过政府部门向贫困地区捐款40万元,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元。6、税金及附加20万元。7、上年广告费超支20万元。求企业所得税税额

3、某公司2018年的经营业务如下。(1)取得销售收入4000万元。(2)销售成本2450万元。(3)发生销售费用800万元(其中广告费620万元),管理费用600万光(其中业务招待费80万元)，财务费用98万元。(4)销售税金360万元(含增值税280万元)。(5)营业外收入280万元，营业外支出160万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款8万元，支付税收滞纳金10万元，赞助汽车拉力赛的支出50万元，支付供货商违约金3万)(6)计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费7万元、支出职工福利费45万元、职工教育经费25万元。要求:计算该公司会计利润总额，广告费、业务招待费、捐赠支出、税收滞纳金、赞助支出和违约金、工会经费、职工福利费、职工教育费对应纳税所得额的调整，最后计算本年度应纳税所得额以及实际应纳的企业所得税额。(每步3分，共30

5.甲企业为居民企业，企业所得税率为25%，2020年经营业务如下。（1）取得销售收入3500万元；销售成本1500万元；销售费用800万元（其中广告费480万元）；管理费用580万元（其中业务招待费200万元，研发费用40万元）；财务费用80万元。（2）销售税金160万元（其中含增值税42万元）。（3）营业外收入90万元，营业外支出60万元（含通过公益性团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（4）计人成本费用中的实发工资总额250万元，拨款职工工会经费3万元，支付职工福利费20万元，支付职工教育经费12万元。（5）上年应纳税所得额为一20万元，本年已预交企业所得税5万元。要求：计算该企业2020年应缴纳的企业所得税。

甲企业为居民企业，2021年度取得销售收入4300万元，销售成本2830万元；出租设备取得租金收入100万元；实现的会计利润422.38万元。销售有关的费用支出如下： (1） 销售费用825万元，其中广告费700万元； (2） 管理费用425万元，其中业务招待费45万元； （3） 财务费用40万元，其中向当地某银行借款100万，年利率为5.8%，向非金融企业借款250万元，支付年利息20万元。 （4）计入成本、费用中的实发工资270万元，发生的工会经费7.5万元、职工福利费41万元、职工教育经费9万元； (5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元，赞助支出10万，合同违约金4万以及因违反环保文件的相关规定，被环保部门处以罚款3万。 （6）投资收益账户中：购买国库券利息收入50万元、直接投资乙居民企业取得税后股息20万元。 要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税额

甲企业为居民企业，2021年度取得销售收入4300万元，销售成本2830万元；出租设备取得租金收入100万元；实现的会计利润422.38万元。销售有关的费用支出如下： (1） 销售费用825万元，其中广告费700万元； (2） 管理费用425万元，其中业务招待费45万元； （3） 财务费用40万元，其中向当地某银行借款100万，年利率为5.8%，向非金融企业借款250万元，支付年利息20万元。 （4）计入成本、费用中的实发工资270万元，发生的工会经费7.5万元、职工福利费41万元、职工教育经费9万元； (5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元，赞助支出10万，合同违约金4万以及因违反环保文件的相关规定，被环保部门处以罚款3万。 （6）投资收益账户中：购买国库券利息收入50万元、直接投资乙居民企业取得税后股息20万元。 要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税额