).百利公司为一般纳税人，企业所得税率25%。2019年度会计报表销售收入4000万元，其他业务收入200万元，利润总额为520万元，全年已累计预缴企业所得税130万元。 2019年经营有关情况如下，请计算应纳税调整金额。 将自产产品捐赠给学校，市场销售价(不含税) 300万元，成本200万元。 投资收益中，国债利息收入15万元，其他居民企业投资的股息分红40万元，地方政府债券利息10万元 营业外收入科目中，财政补助收入20万元 职工人数350人，平均月工资3000元。工会经费支出30万元；职工福利费支出200万元；职工教育经费支出90万元。 2019年度销售费用中，广告宣传费715万元 管理费用中，业务招待费60万元，研发费用80万元 营业外支出中，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠110万元，赞助支出25万元。税务部门罚款6万元，银行逾期滞纳金5万元，司法部门没收10万元，环保部门罚款8万元，支付合同违约金7万元。

计算应纳税调整金额。

捐赠纳税调增金额是300-200=100

国债利息免税，纳税调减15 居民企业投资免税，纳税调减40

财政补贴收入免税，纳税调减20

主要是第一个自产的和最后一个向贫困地区捐赠的

工会经费扣除350*12*0.3*2%=25.2纳税调增30-25.2=4.8 福利费扣除350*12*0.3*14%=176.4纳税调增200-176.4=23.6 教育费扣除350*12*0.3*2.5%=31.5纳税调增90-31.5=58.5

广告费扣除限额4200*15%=630 纳税调增715-630=85

，企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

将自产产品捐赠给学校，市场销售价(不含税) 300万元，成本200万元。 那这个呢

这个纳税调增300-200=100，这个直接捐赠不可以扣除

营业外支出中，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠110万元 这个是520×12%=62.4 调增110-62.4=47.6吗？

利润总额需要重新算吗