增值税小规模纳税人 提供旅游服务，取得含税收入155.53万元，全额开具增值税普通发票。其中门票费、住宿餐饮、交通费支出共计92.70万元，取得增值税普通发票。 （2）由于自然条件达不到景区开放要求，部分行程取消，退回游客1.03万元并开具红字增值税普通发票。 （3）提供旅客运输服务，取得不含税收入50万元，开具增值税专用发票。 （4）出租店铺，取得含税租金收入31.50万元，开具增值税普通发票。 （5）购进矿泉水120箱，取得增值税专用发票注明金额为0.20万元。 （6）因管理不善丢失一批矿泉水，账面成本为0.09万元； （7）支付税控专用设备技术维护费0.028万元，取得增值税普通发票。 根据以上业务填写申报增值税纳税申报表。

当月应交增值税的计算是 （155.53-1.03）/（1+3%）*3%+50*3%+31.5/1.05*5%-0.028=7.472

还有呢，老师，是要填报增值税纳税申报表的呢

咱们这里没法提供申报表

申报纳税是按开票申报，但是财务账与增值税申报表是不一致的，财务是按实际提货确认收入，增值税申报是按开票全额申报，这样是合理的吧，税会差异，这是允许的吧

你实际操作不允许，现实申报要求是一致的

个体工商户开发票在免税情况下一个季度的额度可以在一个月内开完吗? 是一个月3万，一个季度9万，我可以都在12月份开吗？9万

可以的，只要季度不超过就可以

公司提供设备同时还需要提供后台数据服务，设备才能正常使用，可以按技术服务交增值税吗？ 提供设备给驾校使用，设备所有权属于公司，驾校用设备给学员教学，驾校按学员使用时长向公司付费

需要分开计算这里是

公司提供设备同时还需要提供后台数据服务，设备才能正常使用，可以按技术服务交增值税吗？

怎么缴纳增值税呢

设备按13%服务按6%现代服务

不能以技术服务来计算缴纳啊

你们卖设备部分不可以

不是卖设备，只是提供给驾校使用，所有权还是属于公司

那就是属于现代服务的