A食品加工厂（为增值税一般纳税人）从甲公司（为增值税小规模纳税人）处购买苹果。甲公司放弃现行的小规模纳税人3%征收率免征增值税政策，向A食品加工厂开具了增值税专用发票，专用发票票面金额3000元，注明的税额为90元，价税合计3090元。当期10月购进的货物没有投入生产。11月，如果将10月购进苹果全部投入生产罐头，请写出会计分录11月，如果10月份购进的苹果保管不善造成变质，该如何进项涉税会计处理？假如向一般纳税人购买。不含税价款3000，取得了专用发票。写出会计分录。

2.综合分析题 1.某食品加工厂(增值税一般纳税人)位于市区,2019年12月份发生下列业务: (1)向农民收购小麦8吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工休闲食品,支付加工费价税合计3000元取得增值税专用发票; (2)生产饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额100000元; (3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售,取得不含税销售额21000元;; (4)上月向农民收购的玉米因保管不善霉烂,账面成本9900元(含运费900元,支付运费取得了增值税专用发票)。 (5)转让2007年3月购入的小型生产设备一台,开具普通发票,从购买方取得现金支票3000元。 要求:(1)计算该食品厂12月可抵扣的进项税额;(2)计算该食品厂12月的增值税销项税额; (3)计算该食品厂12月应缴纳的增值税额; (4)计算该食品厂12月应缴纳的城建税及教育费附加

申江公司为增值税一般纳税人，从事果汁加工销售，2020年10月经营情况如下:(1)向一般纳税人购入苹果取得增值税专用发票注明税额120万元;向小规模纳税人苹果取得税率为1%的增值税专用发票注明价款300万元，税额3万元，向农业生产者购入苹果取得农产品销售发票注明价款300万元;进口苹果取得海关进口增值税专用缴款书注明税额60万元。(2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额03万元;取得住宿费增值税普通发票注明税额2.6万元;取得餐饮费增值税专用发票注明税额33万元;取得铁路车票，票面金额合计2398万元;取得公路客票，票面金额合计2472万元。3)本月向Y超市销售苹果汁一批，已开具增值税专用发票含增值税价款2260万元，当月已收取货款;同时采取分期收款方式销售苹果汁一批，含增值税价款452万元，合同约定当月收取50%价款，次年3月再收取50%价款:采取预收货款方式销售苹果汁一批，本月预收含增值税价款2260万元，发货时间约定为下月30日。将自产苹果汁2吨赠送给老顾客，零售价113万元/吨。已知，销售货物增值税税率为13%，农产品按10%计算进项税额

1对下列业务进行会计核算并写出会计分录天天食品公司系增值税一般纳税人，主要从事饼干、雪饼、果汁等的生产销售。10月份发生如下购进业务：（1）从一般纳税人A公司购进大米100吨，专用发票金额50万元，增值税额4.5万元；当月生产领用大米50吨用于雪饼生产。（2）从B农民专业合作社购入自产苹果4000千克，价款3.6万元，取得增值税普通发票，当月全部领用生产苹果汁。（3）从小规模纳税人C公司购进鲜橙1500千克，价款2.1万元，取得增值税普通发票；从批发市场购入适用免税政策的胡萝卜800千克，价款2400元，取得增值税普通发票，当月领用生产胡罗卜脆。（1）购进大米时。（2）生产领用大米时。企业购进大米用于生产销售的饼干、雪饼，为适用13%增值税税率的货物，可在生产领用时加计抵扣1%的进项税额。（3）购进自产苹果时。（4）生产领用苹果时。当月购进苹果全部用于生产，可加计扣除1%的进项税额。（5）购进鲜橙、胡萝卜时。（6）领用胡萝卜时。

甲公司为食品生产企业,增值税一般纳税人,主要从事饼干、雪饼的生产,10月份发生如下购进业务:从一般纳税人A公司购进大米,取得增值税专用发票,发票注明价款80万元,增值税7.2万,当月生产领用一半;从小规模纳税人B公司购进玉米,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款10万元,增值税0.3万,当月生产全部领用。甲公司财务小王认为,公司从一般纳税人处购进的大米,取得增值税专用发票,用于生产13%税率的货物,可按10%计算增值税进项税额,于购进时抵扣;财务小张认为,公司从小规模纳税人购进的玉米,取得了税务机关代开的增值税专业发票,按发票注明的税额作为进项税额抵扣。试分析两位财务人员的说法是否正确,并做出企业购进及领用农产品的会计分录。

甲公司为食品生产企业,增值税一般纳税人,主要从事饼干、雪饼的生产,10月份发生如下购进业务:从一般纳税人A公司购进大米,取得增值税专用发票,发票注明价款80万元,增值税7.2万,当月生产领用一半;从小规模纳税人B公司购进玉米,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款10万元,增值税0.3万,当月生产全部领用。甲公司财务小王认为,公司从一般纳税人处购进的大米,取得增值税专用发票,用于生产13%税率的货物,可按10%计算增值税进项税额,于购进时抵扣;财务小张认为,公司从小规模纳税人购进的玉米,取得了税务机关代开的增值税专业发票,按发票注明的税额作为进项税额抵扣。试分析两位财务人员的说法是否正确,并做出企业购进及领用农产品的会计分录。比较急，接手请尽快回复，谢谢