老师，你好！我们是建筑行业，上个月我开了建筑劳务3个点的发票给对方，这个月钱进来了，收到的是扣除质保金的，我们会计让我把3个点的增值税扣除以外其余做好工资单。那我凭证怎么做呢，工资也没完全发完，质保金钱没进来？

1.收入确认：当上个月开出的建筑劳务发票的款项在本月收到时，你应该确认收入。假设发票金额为X元，则收入确认的会计分录为：借：银行存款（实际收到的款项）贷：主营业务收入（发票金额X）应交税费——应交增值税（销项税额）（发票金额X*3%） 2.质保金扣除：如果对方扣除的是质保金，你可以将其作为应收账款的一部分进行会计处理。假设扣除的质保金金额为Y元，则会计分录为：借：应收账款——质保金 Y贷：主营业务收入 Y 3.工资单处理：对于收到的款项扣除质保金后的部分，你需要制作工资单并进行工资费用的分配。假设扣除质保金后的金额为Z元，已发放的工资为P元，未发放的工资为R元，则会计分录为：借：应付职工薪酬——工资 R贷：银行存款 P其他应付款——质保金 Z 4.质保金回收：当质保金在未来某一时点被退回时，你需要进行相应的会计处理。假设未来某一时点收到的质保金退款金额为B元，则会计分录为：借：银行存款 B贷：应收账款——质保金 B

2023-12-12

快账用户2571 追问 2023-12-12 14:20

老师，上个月我先挂账凭证为:借应收账款88915 贷:主营业务收入86325.24 应交税费 2589.76 上个月不知道要扣除质保金的。这个月实际收款87136.7 ，但上个月工资单挂账是86325.24 这笔凭证怎么做。借:银行存款87136.7 贷:应收账款87136.7，工资发放也不会了

齐红老师解答 2023-12-12 14:25

借: 主营业务收入 86325.24 借: 应交税费 2589.76 贷: 应收账款 88915 然后，这个月你实际收到了87136.7元，你应该做以下凭证：借: 银行存款 87136.7 贷: 应收账款 87136.7

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