内部短期的经营租赁母公司和子公司应怎么做确认租赁的会计分录？制作合并报表时又该怎么做调整抵消的会计分录呢？

一、母公司和子公司各自确认租赁的会计分录：母公司作为出租方：当母公司收到租金时，会计分录为：借：银行存款，贷：租赁收入。同时，母公司需要计提与租赁相关的折旧费用，会计分录为：借：折旧费用，贷：累计折旧。子公司作为承租方：当子公司支付租金时，会计分录为：借：租赁费用，贷：银行存款。二、在制作合并报表时，需要进行调整和抵消的会计分录如下：调整母公司对子公司的租赁收入与子公司的租赁费用，会计分录为：借：租赁费用（子公司），贷：租赁收入（母公司）。这样处理后，合并报表就能准确反映整个企业集团的财务状况和经营成果。请注意，以上处理方式仅供参考，具体应根据企业实际情况和会计准则进行适当调整。

2023-12-12

出租方分录： 1.收到租金时：借：银行存款 80000贷：其他业务收入 80000 2.确认租赁资产时：借：其他业务成本 40000贷：累计折旧 40000承租方分录： 3.确认租赁负债时：借：长期应付款 620000贷：其他应付款 620000 4.支付租金时：借：其他应付款 80000贷：银行存款 80000 5.确认租赁资产时：借：其他资产 620000贷：其他负债 620000抵消分录： 6.抵消租赁资产和负债：借：其他负债 620000贷：其他资产 620000 7.抵消其他业务成本和其他业务收入：借：其他业务收入 80000贷：其他业务成本 40000营业外收入 40000

2023-12-12

你好！租赁期限到期，所有权归承租方：　　借：固定资产　　使用权资产折旧　　贷：使用权资产　　累计折旧

2023-07-25

你好比如1. 挖掘机是你的固定资产的话折旧金额是成本；2.日常维修发生的维修费需要计入成本；3.公司的人员工资也需要计入成本核算的；你代开专票的话做借银行存款或者应收账款贷主营业务收入应交税费-应交增值税缴纳增值税：借应交税费-应交增值税贷银行存款；你增值税要缴纳附加税需要交纳计提借税金及附加贷应交税费借应交税费贷银行存款明细科目自己加下

2020-02-03

你好，同学。各自分别处理，母公司个别报表计长期股权投资。子公司个别报表按5%计相关金融资产处理。合并报表，是母公司编制，不认可这个内部交易，抵消处理借，营业收入贷，营业成本等。

2021-07-06