请问老师，我们适用的是小企业会计准则，现在发现2018年的固定资产入错到了原材料，现在是怎么做账务调整呢？

你好，一直都在材料里面挂着吗？

2023-12-18

借应交税费、应交增值税、销项贷主营业务收入。

2021-08-31

同学您好，借：应付职工薪酬，贷：利润分配-未分配利润

2024-01-13

你好，借固定资产贷未分配利润。

2023-06-19

执行小企业会计准则，对于发现的以前年度的会计差错，一般采用未来适用法，即不调整以前年度的报表，而是调整当期发现差错的会计期间的相关科目。针对你说的这笔业务，可按以下步骤进行调整：确定当时将应计入库存商品的业务错误计入往来科目（假设是“应付账款”等科目）的具体金额。调整分录：冲减原来错误的往来账记录，假设当时错误的分录是借记“应付账款”，贷记“银行存款”等，现在做相反的分录（金额为负数表示冲减）：借：应付账款（负数）贷：银行存款等（负数）补记正确的库存商品入账分录：借：库存商品贷：银行存款等（实际支付的金额）如果上述业务涉及到跨年度的成本结转（比如误将已销售的商品成本未从库存商品结转，而是挂在往来账），由于执行小企业会计准则，不需要通过“以前年度损益调整”科目，直接在当期调整主营业务成本等相关科目：借：主营业务成本贷：库存商品调整完成后，要确保相关的账务处理与实际业务相符，并且对相关的财务报表数据进行更新，以反映正确的财务状况和经营成果。

2025-02-25