拼夕夕企业所得税税率25%，本年有关情况如下： 1）应收账款年初余额2000万，年末余额4000万，坏账准备年初余额400万，本年计提400万，本年内冲销坏账100万，由该应收账款确认的递延所得税资产年初余额为100万。 2）某设备取得成本为50万，采用年限平均法计提折旧，预计使用10年，预计净残值为0。假设计税时允许将折旧年限缩短为5年。假设本年年末为该设备使用的第二年年末。 要求：计算当年的递延所得税费用及写出递延所得税的会计分录。（以万元为单位，精确到小数点后两位。)

甲公司适用的企业所得税税率为25% 。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除，无形资产按照10年摊销。甲公司各年的税前会计利润均为10000万元。本年有关科目的情况如下： (1)应收账款本年年初余额为3000 万元，本年年末余额为5000 万元;坏账准备本年年初余额为 300 万元，本年计提 200 万元元，本年年末余额为 500 万元;递延所得税资产本年年初余额为75万元(300x25%)。 （2）库存商品年初余额为25000万元，年末余额为30000万元；存货跌价准备年初余额为2000万元，本年转回400万元，计提100万元，年末余额为1700万元。

A公司适用的所得税税率为20%。2016年12月31日取得的某项固定资产，成本为5 000万元，使用年限为10年，会计采用年限平均法计提折旧，净残值为零。2018年12月31日，估计该项固定资产的可收回金额为3 500万元。税法规定，使用年限10年，该固定资产应采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零。各年A公司实现的利润总额为 10 000万元。2017年递延所得税资产和递延所得税负债期初余额为0。 问：2017年年末递延所得税负债余额＝500×20%＝100（万元） 2017年年末递延所得税负债发生额＝100（万元） 2017年应交所得税＝（10 000＋会计折旧5 000/10－税法折旧5 000 ×2/10）×20%＝1 900（万元） 也可=（10 000﹣当期应纳税暂时性差异500）×20% 2017年年末确认所得税费用＝1 900＋100＝2 000（万元） 为什么2017年应交所得税不是=10000*20%+500*20%=2100万元

甲公司适用的企业所得税税率为25%。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除，无形资产按照10年摊销。甲公司各年的税前会计利润均为10000万元。本年有关科目的情况如下:(2)库存商品年初余额为25000万元，年末余额为30000万元;存货跌价准备年初余额为2000万元，本年转回400万元，计提100万元，年末余额为1700万元。(3)商誉年初余额为8000万元，年末余额为8000万元;商誉减值准备年初余额为0，本年计提1000万元，年末余额为1000万元(假定需要确认递延所得税)。(4)无形资产年初账面价值为7200万元(其中成本为8000万元，累计摊销800万元)，年末未计提减值准备前账面价值为6400万元(其中成本为8000万元，累计摊销1600万元);无形资产减值准备年初余额为0，本年计提100万元，年末余额为100万元。要求:对甲公司上述企业所得税相关业务进行账务处理。

甲公司适用的企业所得税税率为25%。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除，无形资产按照10年摊销。甲公司各年的税前会计利润均为10000万元。本年有关科目的情况如下:(2)库存商品年初余额为25000万元，年末余额为30000万元;存货跌价准备年初余额为2000万元，本年转回400万元，计提100万元，年末余额为1700万元。(3)商誉年初余额为8000万元，年末余额为8000万元;商誉减值准备年初余额为0，本年计提1000万元，年末余额为1000万元(假定需要确认递延所得税)。(4)无形资产年初账面价值为7200万元(其中成本为8000万元，累计摊销800万元)，年末未计提减值准备前账面价值为6400万元(其中成本为8000万元，累计摊销1600万元);无形资产减值准备年初余额为0，本年计提100万元，年末余额为100万元。要求:对甲公司上述企业所得税相关业务进行账务处理。

甲公司适用的企业所得税税率为25%，税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除，无形资产按照10年摊销，甲公司各年的税前会计利润均为10000万元，本年有关科目的情况如下 （1）应收账款年初余额为3000万元，年末余额为5000万元，坏账准备年初余额为300万元，本年计提200万元，年末余额为500万元，递延所得税资产本年年初余额为75万元（300×25%） （2）库存商品本年年初余额为25000，年末余额为30000万元，存货跌价准备本年年初余额为2000万元，本年转回400万元，计提100万元，年末余额为1700万元，递延所得税资产年初余额为500万元（2000×25%）