拼夕夕企业所得税税率25%，本年有关情况如下： 1）应收账款年初余额2000万，年末余额4000万，坏账准备年初余额400万，本年计提400万，本年内冲销坏账100万，由该应收账款确认的递延所得税资产年初余额为100万。 2）某设备取得成本为50万，采用年限平均法计提折旧，预计使用10年，预计净残值为0。假设计税时允许将折旧年限缩短为5年。假设本年年末为该设备使用的第二年年末。 要求：计算当年的递延所得税费用及写出递延所得税的会计分录。（以万元为单位，精确到小数点后两位。)

2.甲企业2021年利润总额1700万元，有以下事项需要调整: (1)期初应收账款100万元，坏账准备0;期末应收账款1 50万元，坏账准备6万元;(2) 2020年12月 购入固定资产原值200万元，预计使用10年，会计采用双倍余额递减法计提折旧，税法采用年限平均法;(3) 4月购入金融资产列为以公允价值计量且变动计入损益的交易性金融资产，成本140万元，期末公允价值170万元; (4)因销售计提预计负债4万元。 当年期初递延所得税资产与递延所得税负债均为0，该企业适用税率25%。 要求:请确认所得税费用并作出相应会计分录。

甲公司适用的企业所得税税率为25% 。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除，无形资产按照10年摊销。甲公司各年的税前会计利润均为10000万元。本年有关科目的情况如下： (1)应收账款本年年初余额为3000 万元，本年年末余额为5000 万元;坏账准备本年年初余额为 300 万元，本年计提 200 万元元，本年年末余额为 500 万元;递延所得税资产本年年初余额为75万元(300x25%)。 （2）库存商品年初余额为25000万元，年末余额为30000万元；存货跌价准备年初余额为2000万元，本年转回400万元，计提100万元，年末余额为1700万元。

A公司适用的所得税税率为20%。2016年12月31日取得的某项固定资产，成本为5 000万元，使用年限为10年，会计采用年限平均法计提折旧，净残值为零。2018年12月31日，估计该项固定资产的可收回金额为3 500万元。税法规定，使用年限10年，该固定资产应采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零。各年A公司实现的利润总额为 10 000万元。2017年递延所得税资产和递延所得税负债期初余额为0。 问：2017年年末递延所得税负债余额＝500×20%＝100（万元） 2017年年末递延所得税负债发生额＝100（万元） 2017年应交所得税＝（10 000＋会计折旧5 000/10－税法折旧5 000 ×2/10）×20%＝1 900（万元） 也可=（10 000﹣当期应纳税暂时性差异500）×20% 2017年年末确认所得税费用＝1 900＋100＝2 000（万元） 为什么2017年应交所得税不是=10000*20%+500*20%=2100万元

甲公司适用的企业所得税税率为25%。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除，无形资产按照10年摊销。甲公司各年的税前会计利润均为10000万元。本年有关科目的情况如下:(2)库存商品年初余额为25000万元，年末余额为30000万元;存货跌价准备年初余额为2000万元，本年转回400万元，计提100万元，年末余额为1700万元。(3)商誉年初余额为8000万元，年末余额为8000万元;商誉减值准备年初余额为0，本年计提1000万元，年末余额为1000万元(假定需要确认递延所得税)。(4)无形资产年初账面价值为7200万元(其中成本为8000万元，累计摊销800万元)，年末未计提减值准备前账面价值为6400万元(其中成本为8000万元，累计摊销1600万元);无形资产减值准备年初余额为0，本年计提100万元，年末余额为100万元。要求:对甲公司上述企业所得税相关业务进行账务处理。

甲公司适用的企业所得税税率为25%，税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除，无形资产按照10年摊销，甲公司各年的税前会计利润均为10000万元，本年有关科目的情况如下 （1）应收账款年初余额为3000万元，年末余额为5000万元，坏账准备年初余额为300万元，本年计提200万元，年末余额为500万元，递延所得税资产本年年初余额为75万元（300×25%） （2）库存商品本年年初余额为25000，年末余额为30000万元，存货跌价准备本年年初余额为2000万元，本年转回400万元，计提100万元，年末余额为1700万元，递延所得税资产年初余额为500万元（2000×25%）