我们是卖酒公司，入库金额8600元，之前做活动从厂家报账下来4752元抵扣商品成本记入‘其他应收款’，然后厂家从8600元又分出600元作为发货的保证金记入‘其他应收款’，贷方‘应付账款’=8600-4752=3848元，等到最后发货完毕厂家又把600元的保证金转入‘应付账款’，中间过程没有发生任何的现金、银行流水，如果没有保证金的情况下我是这样做的：借：库存商品8600 贷：应付账款 3848 其他应收款 4752 ，但是一但发生保证金就不知道怎么平账了，只知道最后一步转回保证金：借： 应付账款600 贷：其他应收款 600

老师，您好，现在有一个实务需要咨询！具体业务：公司是建筑施工企业，3月份新增一项业务，买卖水泥，我公司向水泥厂买进水泥，然后，销售给合作的施工单位，不是主营业务，我公司不存在库存，水泥发货由水泥厂直接运单施工单位。2021年4-5月31日，购进水泥，价款600万元，已收到发票450万元并付款（不含税金额）。水泥已全部移交给施工单位，有移交清单，现在只收到施工单位226万元，票已开。增值税税率13％，账务都在6月份处理，现在账务处理：1、购进水泥，收到发票并付款，借：其他业务成本 450万 借：应交税金/应交增值税_进项税 58.5万 贷：银行存款 508.5万。2、水泥销售给施工单位，收到226万，借：银行存款 226万 贷：其他业务收入 200万 贷：应交税金/应交增值税_销项 26万 ，现在出现，1成本与收入不匹配，2、未来开票部分，购进的也没有入账，销售出去的也没有入账，请问：针对此业务怎么做账？凭证如何出？

一、资料MAMA公司1月份发生的全部经济业务如下：1。商店购买并收到商品存货5000元，答应在30天内付款。2．成本为1500元的商品存货售出，得到现金收入2300元。3，成本为1700元的商品存货售出，销售价格为2620元，客户同意在30天内支付貸款2620元．4商店购买了一份了年期火灾保险合同，支付现金1224元。5．商店购置了两块同样大小的土地，共计24000元，其中现金支付6000元，其余18000元为10年期抵押付款。6．商店把其中一块土地卖出去，售价12000元；收到现金3000元，另外，买方承担9000元抵押付款；换言之，MAMAt公司对这一半不再承担责任。7．王诫实因诚实经营，商店收到了别人提供的33000元；虽然他的权益当时只有26970,元，她还是拒绝了这番好意。显而易见，商店已经取得丁6030元的商誉。8.王诚实从商店的银行存款账户上取走了1000元现金，以供个人消费之用。9．王诚实从商店的存货中取走了成本为750元的商品，以供个人消费。10．王诚实得知买了那块土地（第6笔交易）的人又把它以14000元的价格卖出去了。MAMA公司所

案例一：现金清查之后一、引子2018年1月滨江市对市属国有全资企业实施了财务总监委派制。受市国有企业产权部门委派，年仅32岁的MBA研究生高强担任了鸿祥经贸公司的财务总监。高强上任后对公司的财务状况认真的进行了了解和分析，并于2018年1月21日上午8点组织人力对公司库存现金进行了盘点。二、现金清查的结果1、金库现金实有数额2886.05元。2、在保险柜中发现下列单据已收或已付，但尚未入帐。①供应部职工白云2017年11月18日预借旅费1000元。这张借据上面记载的借款原因系去长春外出采购材料借用旅费，借款金额为1000元，下面落款是白云的签名，借款时间是2017.11.18②财务部高天借据一张，金额500元。201这张借据只记载借款金额为500元，下面落款是高天的签名，借款时间是据出纳员回忆，是20日中午高天准备去附近商场购买孩子参加演出的服装，因手头拮据临时从单位金库中借用了500元，并给出纳员留下了借据。③已收款但未入记帐的凭证1张。这张凭证记载金额是665.22元，时间是2018年1月5日收到的零星销售货款(购买方购货时未交货款)。三、公司其他相关的

分公司（本公司）4月18日产生了一笔卖给客户3瓶葡萄干52.5元的订单金额费，未收到发票，总公司的人通知我让做库存商品暂估入库，这个会计分录写的是借库存商品 不含税金额 贷应付账款 不含税金额，总公司开给我们的52.5元发票这月会邮寄给我，52.5是本公司自己承担（需要把52.5支付给总公司的），因为是样品所以免费给客户的，不过这个钱就需要分公司自己承担支付给总公司了，除了上面我写的借贷分录外还用写其他的分录吗？总公司会计跟我说做个预收款，这个预售款分录写什么合适？是不是做完预收款分录后去结转，然后全选凭证记账，最后全选凭证去结账是吗？

分公司（本公司）4月18日产生了一笔卖给客户3瓶葡萄干52.5元的订单金额费，未收到发票，总公司的人通知我让做库存商品暂估入库，这个会计分录写的是借库存商品 不含税金额 贷应付账款 不含税金额，总公司开给我们的52.5元发票这月会邮寄给我，52.5是本公司自己承担（需要把52.5支付给总公司的），因为是样品所以免费给客户的，不过这个钱就需要分公司自己承担支付给总公司了，除了上面我写的借贷分录外还用写其他的分录吗？总公司会计跟我说做个预收款，这个预收款是不是写分录的意思，是的话分录写借，销售费用  贷:主营业务收入   应交税费——应交增值税(销项税额) 借:库存商品   应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款-总公司 是不是做完预收款分录后去结转，然后全选凭证记账，最后全选凭证去结账是吗？老师，我写的对吗？