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预收账款,未开票出去,需要先报收入缴纳增值税么?

2023-12-26 10:58
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-12-26 10:59

你好,学员。如果没有达到收入确认的时点,可以不用申报收入缴纳增值税,如果符合收入确认条件,就要先申报缴纳增值税。

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快账用户8831 追问 2023-12-26 11:13

老师,收入确认时点是哪几个,有点忘记了

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齐红老师 解答 2023-12-26 11:18

你好,学员,企业应当在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。当企业与客户之间的合同同时满足下列条件时,企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入: 1.合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务; 2.该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务; 3.该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款; 4.该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额; 5.企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。 此外,我们还需要注意,对于不符合本准则第五条规定的合同,企业只有在不再负有向客户转让商品的剩余义务,且已向客户收取的对价无需退回时,才能将已收取的对价确认为收入;否则,应当将已收取的对价作为负债进行会计处理。没有商业实质的非货币性资产交换,不确认收入。 企业会计准则2021新版会计准则应用指南2021 企业会计准则案例讲解 二、关于企业所得税收入确认问题 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条规定:除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现: 1.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方; 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制; 3.收入的金额能够可靠地计量; 4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

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