请问老师图片中，企业所得税汇算清缴出现的税会差异调整没有太明白。

就是执行企业会计准则下，次年1月退货。有税会差异的调整，补充图片

我看懂了      税会差异和资产负债表日后调整项目是两个概念       但是呢   当年的销售在次年退回     本身这笔也是就是资产负债表日后的调整事项

而且这笔业务是销售退回 会计准则说，销售折让和退回可能会产生税会差异，你现在看到，做的会计分录觉得出现了差异，其实已经没有了 在23年通过以前年度损益调整已经解决了 全额冲回去了 这样可以理解清楚吗？

老师 这个税审调整的没看懂

22年确认收入，所以调增 23年销售退回 冲回收入，要纳税调减 这样可以理解吗？

如果做税审，2022年做企业所得税汇算清缴，只看2022年的账吧？没听说还要看2023年1月的账呀。

2022年账面本身就确认收入了，为何调增？

税审的审计报告出具是在23年上半年吧 出具审计报告的时候，这笔业务与22年年底业务相关对吧 所以审计出报告的时候会把这笔业务作为资产负债表表日后调整事项，进行处理呢 而且企业22年汇算清缴在23年5月底结束 汇算清缴就是所谓的填表不调账务处理（调整的就是同一笔业务会计上和税法上的差异）

2022年已经确认收入了对吧？为什么还调增呢。

再给你举个例子吧。固定资产你应该比较熟悉吧 会计上，对于固定资产计提折旧，有好几种方法，比如:直线法 双倍余额递减法 年数总和法 在税法上，固定资产折旧只有一种方法，那就是直线法 如果企业选择除直线法以外的方式计提折旧，那就会产生税会差异，平时会计账务正常处理，但在汇算清缴的时候，需要调增折旧 这样可以理解清楚吗？

折扣是费用调增可以理解。但是这是收入，会计上2022年已经确认收入了，税还调增一笔收入？

当年正常销售 会增加利润 所以需要调增的收入

2022年是正常销售了呀？

收入-成本=20 当年利润会增加20 需要多缴税 可以理解吧

结果23年年初退回了， 在23年调减利润20 这样的话，汇算清缴的时候，就相当于这笔过没有出售 这样就对利润没有 可以理解吗？