老师，2022年使用权资产没有确认递延所得税资产，我确认2022年的递延所得税资产的时候，是要把以前年度新旧准则下的差额和2022年度的差额相加再乘以25%还是只用2022年的整体的差额乘以25%？
您好，以前年度新旧准则的差额指的是？是以前运用新租赁准则没有确认递延所得税么？
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老师好！我问题是这400可补亏损，不应该是确认递延所得税资产吗，为什么是-400*25%负递延资产呢。 （3）甲公司2×15年度利润总额4 500万元，以前年度发生的可弥补亏损400万元可在税法允许可结转以后年度产生的所得抵扣的期限内。 答案：根据资料（3），因弥补亏损确认递延所得税资产＝0－400×25%=－100（万元），递延所得税资产转回，对应所得税费用。因此，递延所得税资产的期末余额=期初100+（当期发生62.5－当期转回100）=62.5（万元）。
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老师，图一和图三两个框框没有懂。图一，先确认预计负债和递延资产，在实际支付时，所得税是调整的转回的递延资产和多支付100万抵扣的所得税。图三那题我也是同样的逻辑做的，借：以前年度损益调整，贷：递延所得税资产。借应交税费（90-80）*25%，贷以前年度调整所得税 （90-80）*25%。但是为答案是直接90*25%呢
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公司2022年利润总额为3000万，适用税率25%。递延纳所得税资产期初余额共有5万。递延所得税负债期初无余额。2022年发生的交易和事项中，会计与税法的处理差异如下;公司2022年利润总额为3000万，适用税率25%。递延纳所得税资产期初余额共有5万。递延所得税负债期初无余额。2022年发生的交易和事项中，会计与税法的处理差异如下;(1)向集团内母公司支付管理费80万元。(2)当年1月开始摊销的无形资产，原值1000万元，预计净残值为0:会计按5年进行摊销:税法规定按10年摊销。(3)应收账款期末账面价值2500万元，当期计提坏账准备500万。物品存放处(4)因存在安全生产问题，被工商行政管理部门处以70万罚款。要求:1)计算B公司2022年应纳企业所得税2)计算B公司2022年确认的递延所得税费用。3)写出确认所得税费用的会计分录。(以万元为单位)
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丁公司2022年度利润表中利润总额为12 000 000元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。 该公司2022年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有： (1)2019年12月31日取得的一项固定资产，成本6 000 000元，使用年限l0年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。要求(1)计算丁公司2022年度应纳税所得额及所得税费用
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老师，上年使用权资产没有确认递延所得税资产，新租赁准则从今年一月开始，这个衔接，2022年确认了递延所得税资产，要调整2021年的期末留存收益和2022年期初的留存收益吗？
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是的，以前年度没有用新准则，比如2021年
那您需要考虑一下几点，1.2021年未适用新租赁准则是否构成前期差错，因为根据财政部颁布的企业会计准则要求2021年1月1日全面实施新租赁准则
答非所问了，我问的是递延所得税资产确认的问题
2，如果以前年度没有适用新准则，也就在以前年度没有会税差异
因为新租赁准则今年一月起得确认递延所得税资产，递延所得税负债，那2022年确认所得税资产的时候是否把2021年的差异也加进来？
除非您调整期初的数据，才需要考虑会税差异
要调整，那是怎么确认呢
如果是16好准则解释关于递延所得税资产和负债的问题，期初对递延所得税负债的金额为使用权资产账面价值乘以税率。递延所得税资产为租赁负债账面价值乘以税率
不对，越解释越乱
您想想递延所得税的定义，比如租赁负债。会计上确认负债100元（租赁负债） 税法是0 形成可抵扣暂时差异100 这部分确认递延所得税资产
同理使用权资产也是这样的
由于16号解释的颁布，关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免。因此对于新租赁准则确认的使用权资产 应确认为递延所得税负债。租赁负债应确认为递延所得税资产
希望以上能帮到您