Q
老师，图一和图三两个框框没有懂。图一，先确认预计负债和递延资产，在实际支付时，所得税是调整的转回的递延资产和多支付100万抵扣的所得税。图三那题我也是同样的逻辑做的，借：以前年度损益调整，贷：递延所得税资产。借应交税费（90-80）*25%，贷以前年度调整所得税 （90-80）*25%。但是为答案是直接90*25%呢
2022-11-20 17:55
2022-11-20 18:26
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这里的含义其实我们是发生了90的诉讼赔偿，这些支出都可以从所得税前扣除，之前我们是一点也没确认，所以这里是调减90*25%，你指的图一那个题目，其实也是一样的道理呀，实际发生了500的赔偿，应该调减500*25%即125的应交税费，思路是一样的
但是图三是调整了两次哟，递延资产调整了20，多支付的10万，调整了2.5，这里就是22.5。但它又做了一次90*25%
他最后的以前年度调整是10+20-22.5=7.5，我是10+20-2.5=27.5
他不是多调整了一次，它是调整递延所得税资产的那个单独写了分录，你把分录合并一下就跟图一一样的格式了。 借：应交税费-应交所得税 22.5 贷：递延所得税资产20 以前年度损益调整 2.5.你实际调整应交税费的金额一直都是当年实际支付的诉讼赔偿金额*25%得到的。